[单选题]
某税务师于2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计分录： 借：长期股权投资 67800 贷：库存商品 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 7800 资本公积 10000 企业已按照当年利润计缴了企业所得税，企业2019年度已结账。则以下调整分录，正确的是（ ）。（企业所得税税率25%，增值税税率13%）
A .借：应交税费——应交所得税 561 贷：以前年度损益调整 561
B .借：以前年度损益调整 561 贷：应交税费——应交所得税 561
C .借：应交税费——应交所得税 3300 贷：以前年度损益调整 3300
D .借：资本公积 10000 贷：以前年度损益调整 10000借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500
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7 .2020年4月税务师在对某增值税一般纳税人2019年度增值税纳税审核时，发现2019年12月有一笔业务如下： 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金，由销售方开具红字增值税专用发票。假定该纳税人2019年决算报表已经编制完成，税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。
A 借：以前年度损益调整13000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 13000 B 借：以前年度损益调整16000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 16000 C 借：以前年度损益调整13793.10 贷：应交税费——应交增...
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8 .某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元，2019年已结账，则以下会计调整分录中，错误的是（ ）。(增值税税率13%，所得税率25%)
A 借：以前年度损益调整 10800 贷：利润分配——未分配利润 10800 B 借：在建工程 30000 贷：生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400 C 借：在建工程 ...
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9 .某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，2019年已结账，则调账分录应包括（ ）。
A 借：预提费用 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费－应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 ...
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10 .2020年1月，某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有（ ）。
A 借：主营业务成本 200000 应交税费——应交增值税（进项税额） 12000 贷：银行存款 212000 B 借：银行存款 318000 贷：主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税（销项税额） 18000 C 借：主营业务成本...
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