根据企业所得税法的规定，下列各项支出，不允许在所得税前扣除的有（ ）。
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习题解析
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1 .某符合条件的节能服务公司2009年成立，主要从事能源管理，成立当年取得了生产经营收入。2014年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元，其他业务收入1200万元，与收入配比的成本是7800万元，发生的费用合计1250万元，营业外支出80万元，企业当年购进安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1020万元，增值税173.4万元，该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。该节能服务公司2014年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 634.25 B 1370.5 C 1353.16 D 616.91
2 .某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出520万，职工福利费支出74万元，职工教育经费支出18万元，其中包括职工培训费支出4万元，拨缴的工会经费9万元，取得合法有效凭证，2014年该企业计算企业所得税时，应调整应纳税所得额（ ）万元。
A 1.2 B 6.2 C 2.2 D 3.2
3 .某境外企业(实际管理机构不在中国境内)在中国某市设立分支机构，2014年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元；为某公司培训技术人员取得收入200万元，与收入配比的成本费用合计850万元，在境内取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2014年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计（ ）万元。
A 85.5 B 117.5 C 162.5 D 65
4 .根据企业所得税法的规定，下列属于在股权收购时适用特殊性税务处理规定的有（ ）。
A 企业股权收购确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额45%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度应纳税所得额 B 对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应在交易当期确认相...
5 .境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设在中国境内，如果判定符合居民企业条件，应当向其中国境内主要投资者注册地主管税务机关书面提出居民身份认定申请，同时提供（ ）等资料。
A 企业集团组织结构说明及生产经营概况 B 企业上一年度重大事项的董事会决议及会议记录 C 企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告 D 企业集团举债能力及融资结构情况的分析 E 企业法律身份证明文件
7 .下列符合企业所得税征收管理规定的有（ ）。
A 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得 B 企业在年度中间终止生产经营活动的，汇算清缴期为自实际经营终止之日起6个月内 C 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为汇算纳税地点 D 企业在...
8 .企业发生的下列借款费用中，作为资本性支出计入有关资产成本的有（ ）。
A 存货建造 B 固定资产购置 C 无形资产购置 D 企业为对外投资而发生的合理的借款费用 E 投资者投资未到位期间发生的合理的借款费用
9 .下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（ ）。
A 合并企业应按原有计税基础确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础 B 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 C 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 D 合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产...
10 .以下各种支出可以作为长期待摊费用处理的有（ ）。
A 企业发生的日常固定资产修理支出5000元 B 企业筹办期间的开办费 C 企业发生的固定资产改良支出，改良的固定资产已折旧10年，账面上已提足折旧 D 企业租入固定资产的改建支出 E 企业发生的修理费金额达到取得固定资产时的...
