[单选题]
某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2 000万元，适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20×7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认国债投资利息收入300万元。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为（ ）。
A .33万元
B .97万元
C .497万元
D .561万元
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习题解析
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1 .下列业务中涉及的差异，需要确认递延所得税资产的是（ ）。
A 企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧 B 企业自行研发的无形资产按照直线法计提摊销，税法按照150%加计摊销 C 应税合并中确认的商誉发生减值 D 企业债务担保的支出，会...
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单选题
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2021-08-25
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A 短期借款 B 应付票据 C 应付账款 D 因产品质量保证而确认的预计负债
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2021-08-25
3 .甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司90%的股权，对被投资企业能够产生控制，期初账面价值为1 000万元，期末可收回金额为950万；（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1 700万元，期末可收回金额为1 800万元，已经计提减值准备200万元；（3）有一项交易性金融资产，账面价值为3 000万元（其中成本2 800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2 700万元；（4）划分为债权投资，至当期期初已经累计确认的减值损失100万元，根据预期信用的相关核算，应转回其减值准备金额。已知甲公司对所持有的长期股权投资不打算长期持有。根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（ ）。
A 12.5万元 B －62.5万元 C 50万元 D －25万元
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单选题
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2021-08-25
4 .甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，20×0年5月乙公司出售一批产品给甲公司，成本为100万元，售价为150万元，至20×0年12月31日，甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素，关于20×0年的相关处理，不正确的是（ ）。
A 甲公司个别报表确认的该批存货的计税基础是150万元 B 合并报表中确认的该批存货的计税基础是100万元 C 在合并报表中应确认的递延所得税资产为12.5万元 D 甲公司个别报表应确认的递延所得税资产为0
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单选题
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2021-08-25
5 .甲公司20×5年3月取得一项股票，作为交易性金融资产核算，支付购买价款100万元。6月30日，该项股票公允价值为110万元。9月1日，甲公司将该项交易性金融资产对外出售了50%。20×5年末，剩余股票的公允价值为60万元。甲公司剩余交易性金融资产的计税基础为（ ）。
A 55万元 B 52.5万元 C 60万元 D 50万元
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7 .下列事项中，在确认递延所得税时，直接计入所有者权益的交易或事项是（ ）。
A 因投资性房地产采用公允价值模式计量时确认的公允价值变动产生的暂时性差异 B 因固定资产折旧年限与税法折旧年限的不一致产生的暂时性差异 C 因以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动产生的...
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2021-08-25
8 .甲公司记账本位币为人民币，2×11年1月1日以2560万美元购买了在美国注册的乙公司发行在外的80%股份，并自当日起能够控制乙公司的财务和经营政策。乙公司所有客户都位于美国，以美元作为主要结算货币，且与当地的银行保持长期良好的合作关系，其借款主要从当地银行借入。2×11年1月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为2600万美元；美元与人民币之间的即期汇率为：1美元＝6.3元人民币。2×11年度，乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算发生的净利润为500万美元。乙公司的利润表在折算为母公司记账本位币时，按照平均汇率折算。其他相关汇率信息如下：2×11年12月31日，1美元＝6.26元人民币；2×11年度平均汇率，1美元＝6.28元人民币。甲公司有确凿的证据认为对乙公司的投资没有减值迹象，并自购买日起对乙公司的投资按历史成本在个别资产负债表中列报。乙公司2×11年度财务报表折算为母公司记账本位币时形成的外币报表折算差额为（ ）。
A －114万元 B －62万元 C 124万元 D 0
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2021-08-25
9 .某外商投资企业以人民币作为记账本位币，采用交易发生日的即期汇率折算外币业务，期初即期汇率为1美元＝6.73元人民币。20×6年9月30日收到外国投资者作为投资而投入的生产线，合同约定的价值为45万美元，约定的汇率为1美元＝6.8元人民币，交易发生日的即期汇率为1美元＝6.75元人民币，另外发生运杂费3万元人民币，进口关税10.85万元人民币，安装调试费5万元人民币。20×6年12月31日，该项固定资产的可收回金额为39万美元，当日即期汇率为1美元＝6.68元人民币，假定不考虑固定资产折旧的影响。20×6年末该固定资产应确认的减值准备金额为（ ）。
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2021-08-25
10 .国内甲公司的记账本位币为人民币，采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。2×11年10月5日，甲公司以每股4美元的价格购入B公司10万股股票并作为交易性金融资产核算，当日汇率为1美元＝6.86元人民币，款项已经支付；12月31日，B公司股票市价为每股4.2美元，当日汇率为1美元＝6.84元人民币。甲公司因该项股票投资期末应计入当期损益的金额为（ ）。
A 12.88万元 B 13.72万元 C 15.65万元 D 16.88万元
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2021-08-25
