[单选题]
2012年7月，甲公司（子公司）将本公司的某项专利权以80万元的价格转让给乙公司（母公司），该专利权在甲公司的取得成本为60万元，原预计使用年限为10年，至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用，尚可使用年限为5年。所得税税率为25％。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销，预计净残值为零。假定该无形资产的摊销方法、摊销年限和预计净残值均与税法规定一致。则编制2012年合并财务报表时，错误的抵消分录是（ ）。
A .借：营业收入80 贷：营业成本 60 固定资产——原价20
B .借：资产处置收益50 贷：无形资产——原价50
C .借：无形资产——累计摊销5 贷：管理费用5
D .借：递延所得税资产11.25 贷：所得税费用[（50－5）×25％]11.25
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习题解析
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1 .甲公司与乙公司在合并前不存在关联方关系。甲公司2013年1月1日投资2000万元购入乙公司70％的股权，合并当日乙公司所有者权益账面价值为2000万元，可辨认净资产公允价值为2400万元，差额为乙公司一项无形资产公允价值大于账面价值引起的。不考虑其他因素，则在2013年年末甲公司编制合并报表时，抵消分录中应确认的商誉为（ ）万元。
A 320 B 200 C 240 D 400
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .长江公司于黄河公司无关联方关系，长江公司2013年1月1日投资300万元购入黄河公司80%股权，黄河公司可辨认净资产公允价值为500万元（与账面价值相等）。2013年3月，长江公司向黄河公司销售A商品一批，售价100万元，成本80万元，增值税税率为17%，至2013年12月31日，黄河公司已将该批A商品对外销售50%。2013年黄河公司实现净利润100万元，2014年黄河公司分配现金股利60万元，2014年黄河公司又实现净利润120万元，上年从长江公司购入的A商品在本期没有对外销售，黄河公司按10%提取发行盈余公积。所有者权益其他项目没有发生变动，在2014年年末长江公司编制合并报表时，长期股权投资按权益法调整后的余额为（ ）万元。
A 428 B 528 C 520 D 420
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .关于消费税有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税 B 已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税 ...
题型:
多选题
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2021-08-25
4 .甲公司所得税税率为25％。2011年6月28日，甲公司从其拥有80％股份的被投资企业购进其生产的设备一台，该设备成本405万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17％），另付运输安装费11.25万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。假定预计使用年限、净残值、折旧方法与税法规定相同。甲公司2011年年末编制合并报表时有关固定资产内部交易抵消的说法中，错误的是（ ）。
A 应抵消固定资产价值包含的未实现的内部销售利润40.5万元 B 应抵消固定资产价值包含的未实现的内部销售利润121.5万元 C 应抵消多提的折旧额4.5万元 D 确认递延所得税资产10.125万元
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单选题
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2021-08-25
5 .按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以扣除已纳消费税的有（ ）。
A 以外购已税木制一次性筷子连续生产的木制一次性筷子 B 以外购已税实木地板为原料生产的实木地板 C 以外购已税高档化妆品生产的高档化妆品 D 以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 E 以外购已税粮食白酒生产的瓶装药酒
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多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .根据消费税现行政策的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A 对饮食业 B 以外购已税实木地板连续生产的应税实木地板，不可以从当期应纳消费税中扣除已纳消费税 C 自2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税 D 从商业企业购进应税消费品连续生...
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多选题
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2021-08-25
8 .甲公司2012年9月12日从其拥有60％股份的被投资企业购入一项剩余使用年限为8年的专有技术，该无形资产的账面价值为520万元，售价为460万元（假设不考虑相关税费），预计使用年限为8年，采用直线法摊销。甲公司2012年年末编制合并资产负债表时，应调整“无形资产”项目的金额为（ ）万元。
A 57.500 B 58.125 C －57.500 D －58.125
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .卷烟的消费税纳税环节包括（ ）。
A 生产销售环节 B 进口环节 C 批发环节 D 零售环节 E 委托加工环节
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多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲公司2012年8月6日从其拥有80％股份的被投资企业购入一项土地使用权，该土地使用权的账面价值为405万元，售价为525万元（假设不考虑相关税费），预计使用年限为8年，采用直线法摊销。甲公司2012年年末编制合并报表时应抵消内部交易形成的无形资产多摊销的金额为（ ）万元。
A 6.25 B 15.00 C 5.00 D 16.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
