[多选题]
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A .无形资产的账面价值大于计税基础
B .固定资产的账面价值小于计税基础
C .可供出售金融资产的账面价值大于计税基础
D .因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础
E .投资性房地产的账面价值大于计税基础
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习题解析
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1 .某企业持有一项交易性金融资产，初始确认的成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，其计税基础为1000万元，此项交易性金融资产计税基础与其账面价值之间的差额500万元称为（ ）。
A 应纳税暂时性差异 B 可抵扣暂时性差异 C 递延所得税资产 D 递延所得税负债
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年度发生的部分经济业务如下：乙公司年初“利润分配一未分配利润”科目借方余额为800000元，本年实现净利润2000000元。确定的当年利润分配方案是：按15%提取盈余公积，向投资者分配利润500000元。2011年末，乙公司“利润分配一未分配利润”科目的贷方余额为（ ）。
A 400000元 B 520000元 C 700000元 D 1200000元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列关于利润分配账务处理的说法中，不正确的是（ ）。
A 企业宣告分配现金股利时，应借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目 B 企业用利润弥补上年度发生亏损不必作专门的账务处理 C 企业实际支付现金股利时，应借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”科目 D 企业用盈...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .1）甲公司2×10年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是（ ）。
A 240万元 B 250万元 C 340万元 D 350万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .2）上述交易或事项对甲公司2×10年度营业利润的影响是（ ）。
A －10万元 B －40万元 C －70万元 D 20万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列情况下，确认收入时点正确的有（ ）。
A 托收承付方式销售在发出商品时 B 订货销售在发出商品时 C 能可靠计量交易结果的情况下提供劳务时 D 预收款销售在发出商品时 E 商品需要安装的销售在发出商品时
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .企业跨期提供劳务的，期末可以按照完工百分比法确认收入的条件包括（ ）。
A 收入的金额能够可靠地计量 B 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 C 相关的经济利益很可能流入企业 D 交易的完工进度能够可靠地确定 E 已按照合同的约定支付了款项
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多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列各项中，应通过“营业外支出”科目核算的有（ ）。
A 罚款支出 B 捐赠支出 C 利息支出 D 存货跌价损失 E 固定资产盘亏净损失
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .9月8日，销售一批产品，增值税专用发票注明的价款为250万元，增值税税额为42.5万元，销售收入当即确认但款项尚未收到。双方约定的现金折扣条件为“2/10，n/30”。9月8日销售的产品，其正确的会计处理包括（ ）。
A 借记“应收账款”科目286.65万元 B 借记“应收账款”科目292.5万元 C 贷记“主营业务收入”科目245万元 D 贷记“主营业务收入”科目250万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
