[单选题]
某卷烟生产企业（增值税一般纳税人），2018年8月因管理不善，造成上月购进的一批烟丝霉烂变质，烟丝已抵扣过进项税，该批烟丝的成本为42.56万元（含运费成本3.79万元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票）。该项业务应作进项税转出（ ）万元。
A .4.76
B .7.01
C .6.58
D .4.26
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习题解析
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1 .甲、乙两家企业是关联企业，2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2019年度各月平均权益投资为300万。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。
A 0 B 72 C 88 D 120
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过的期限是（ ）。
A 1个月 B 2个月 C 3个月 D 6个月
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列关于《外管证》有效期限表述不正确的是（ ）。
A 一般为30天 B 最长不得超过180 C 建筑安装行业项目合同期限超过180天的，按照合同确定的有效期限 D 由省级税务机关自行确定
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .根据税法规定，合资铁路运输企业总部本级及其下属站段（含委托运输管理的站段）本级的销售额适用的预征率为（ ）。
A 1% B 2% C 3% D 5%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列经营单位销售的货物中，属于增值税免税货物的是（ ）。
A 进口仪器 B 旧货经营单位销售旧货 C 农业生产者销售的自产农产品 D 商业企业销售水果
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .百货商场（一般纳税人）2018年12月零售含税收入为800万元。12月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。12月份有库存去年度购进的10台的彩电，因自然灾害被毁坏，已知账面均价为每台5480元，其中含运费30元。该商场12月份应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 61.63 B 72.16 C 62.56 D 61.69
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某企业2018年9月末盘点时发现，上月从一般纳税人处购进的原材料（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善被盗，使账面成本减少35330元（包括运费成本330，其中已经收到了一般纳税人开具的增值税专用发票）；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本4800元（增值税专用发票上注明的增值税额816元）。则该企业当月进项税转出金额为（ ）元。
A 3814 B 5652.8 C 5633 D 6449
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某自行车厂为增值税一般纳税人，2018年10月当月生产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ ）元。
A 312 B 331.5 C 480 D 672
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某生产企业（增值税一般纳税人），2018年9月销售化工产品取得含税销售额98.6万元，为销售货物出借包装物收取押金18.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3.48万元。该企业2018年9月上述业务计税销售额为（ ）万元。
A 88 B 85 C 102.96 D 103.56
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
