甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2018年11月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。
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习题解析
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1 .2018年度某居民企业实现产品销售收入1400万元，视同销售收入600万元，债务重组收益200万元，发生的成本费用总额1800万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项。则2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 98.5 B 100 C 102.5 D 105.5
2 .某生产企业（一般纳税人）因管理不善造成意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。
A 税前准予扣除的损失为26万元 B 税前准予扣除的损失为30.8万元 C 保险公司赔付4万元不得在税前扣除 D 损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
3 .根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有（ ）。
A 自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 B 国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半 C ...
4 .以下关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有（ ）。
A 海水养殖 B 对企业取得2017年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税 C 高新技术企业源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税 D 对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入...
5 .某化妆品公司（一般纳税人）2018年12月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套，当月对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元。该企业上述业务应纳消费税为（ ）万元。
A 4.89 B 2.10 C 4.36 D 4.20
7 .某白酒生产企业为一般纳税人，2019年2月将自产粮食白酒与某生产企业的生产材料进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，从量税为0.5元/斤）则白酒生产企业应缴纳的消费税为（ ）元。
A 80000 B 90000 C 86000 D 76000
8 .下列关于消费税委托加工应税消费品的表述错误的是（ ）。
A 委托加工的应税消费品由委托方提供原料和主要材料 B 委托加工应税消费品包括受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 C 受托方提供原材料生产的应税消费品，不属于委托加工应税消费品 D 委托加工的应税消费品是...
9 .下列关于金银首饰的消费税税务处理中，正确的有（ ）。
A 与其他产品组成成套消费品销售的金银首饰，按照销售额减去其他产品余额征收消费税 B 连同包装物销售的金银首饰，包装物应并入金银首饰的销售额，计征消费税 C 带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价...
10 .依据消费税的有关规定，下列消费品中不得扣除已纳消费税的有（ ）。
A 外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰 B 以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰 C 以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的石脑油 D 以委托加工收回的已税酒为原料生产的粮食白酒
