[单选题]
甲公司2014年度递延所得税费用是（ ）万元。
A .－35
B .－20
C .15
D .30
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习题解析
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1 .甲公司有一项总部资产与三条分别被指定为资产组的独立生产线A、B、C。2×13年末，总部资产与A、B、C资产组的账面价值分别为200万元、100万元、200万元、300万元，使用寿命分别为5年、15年、10年、5年。资产组A、B、C的预计未来现金流量现值分别为90万元、180万元、250万元，三个资产组均无法确定公允价值减去处置费用后的净额。总部资产价值可以合理分摊，则总部资产应计提的减值为（ ）。
A 73.15万元 B 64万元 C 52万元 D 48.63万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .甲公司2010年末从非关联方购入B公司80%的股权，成本为5000万元，B公司可辨认净资产公允价值为6000万元。2011年～2012年此股权未发生减值，2013年末甲公司将B公司所有资产认定为一个资产组B。至2013年12月31日，B公司可辨认净资产按照购买日公允价值持续计算的金额为7950万元，甲公司估计包括商誉在内的B资产组的可收回金额为8000万元。甲公司测算的B公司可辨认资产未发生减值，则甲公司2013年合并报表中商誉应计提的减值损失为（ ）。
A 160万元 B 200万元 C 0 D 170万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .下列各项资产中，不会根据账面价值与可收回金额确定减值的有（ ）。
A A公司持有的对甲公司不具有控制 B B公司持有的以公允价值模式计量的投资性房地产 C C公司持有的计提了减值的应收账款 D D公司因控股合并确认的商誉
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
4 .甲公司2014年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%。 2014年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。甲公司2014年度所得税费用为（ ）万元。
A 500 B 465 C 497 D 425
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .资料同上例，2007年“所得税费用”为（ ）万元。
A 46.55 B 46 C 65 D 58.3
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .下列各项关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A 商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 B 无形资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 C 固定资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 D 长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
8 .下列各项关于甲公司2009年度所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A 确认所得税费用3725万元 B 确认应交所得税3840万元 C 确认递延所得税收益115万元 D 确认递延所得税资产800万元 E 确认递延所得税负债570万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
9 .下列有关所得税会计处理的论断中，正确的有（ ）。
A 因罚没支出和担保义务形成的预计负债匹配的是非暂时性差异 B 当税法认定预收账款作收入处理时，预收账款的账面价值会大于计税基础，应确定可抵扣暂时性差异 C 长期股权投资只有在减值计提时才确认递延所得税，其余与...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
10 .以下不适用未来适用法的有（ ）。
A 固定资产的折旧方法由直线法改为加速折旧法 B 坏账估计由应收账款余额百分比法改为账龄分析法 C 存货发出计价由先进先出法改为加权平均法 D 所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
