M公司销售给N公司一批商品，价款100万元，增值税额17万元，款未收到，因N公司资金困难，已无力偿还M公司的全部货款，经协商，M公司同意免除17万元的应收账款，20万元延期收回，80万元N公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿。已知，原材料的账面余额25万元，已提跌价准备1万元，公允价值30万元，增值税率17%，长期股权投资账面余额42.5万元，已提减值准备2.5万元，公允价值45万元。N公司应该计入营业外收入的金额为（　）。

1 .销售/管理费用审计的重点应是关注费用的准确性，否则，企业的费用支出不实，势必影响会计报表的公允反映。（　　）

Y 对 N 错

题型: 判断题 提问时间: 2021-08-24

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2 .期间费用审计注意的原则中，真实合理是指发生的费用具有真实的交易背景，发生额合理，杜绝舞弊。（　　）

Y 对 N 错

题型: 判断题 提问时间: 2021-08-24

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3 .因乙公司资金周转困难，甲公司就应收乙公司3 510万元的销货款与乙公司协商进行债务重组。甲公司已对该笔应收账款计提了220万元的坏账准备。重组协议约定：乙公司以银行存款300万元、一项土地使用权和一项交易性金融资产偿付全部债务。乙公司该土地使用权的账面价值为1 200万元，公允价值为1 400万元；交易性金融资产的账面价值为1300万元，其中初始投资成本为1 000万元，公允价值变动300万元，公允价值为1 500万元。假定不考虑相关税费。下列说法中不正确的是（　）。

A 甲公司取得交易性金融资产的入账价值为1 500万元 B 甲公司形成的债务重组损失为310万元 C 乙公司处置交易性金融资产确认的投资收益为500万元 D 乙公司形成的债务重组收益为310万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。2014年1月1日，甲公司以一批存货和一台生产用设备交换乙公司的一座办公楼。该批存货的账面成本为170万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为200万元，增值税额为34万元；该项设备的账面余额为500万元，已计提折旧200万元，已计提减值准备100万元，公允价值为300万元，税务机关核定的增值税额为51万元。乙公司换出办公楼的账面价值为350万元，公允价值为500万元，税务机关确定的增值税为55万元。甲公司另向乙公司支付10万元银行存款。假设该项交换不具有商业实质，甲公司换入办公楼的入账价值为（　）。

A 500万元 B 390万元 C 360万元 D 510万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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6 .非货币性资产交换在账面价值计量下，下列说法中不正确的有（　）。

A 换出的投资性房地产支付的增值税计入税金及附加 B 换出无形资产支付的增值税计入换入资产成本 C 换出存货按照其公允价值确认收入，按照账面价值结转成本 D 换出金融资产应按照账面价值与公允价值之差确认投资收益

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，存货适用的增值税税率为17%，投资性房地产适用的增值税税率为11%。2×14年1月1日，甲公司与乙公司签订了一项资产置换合同。甲公司用其持有的一项对联营企业丙公司的30%的股权以及一批存货换入乙公司一项投资性房地产。甲公司持有的长期股权投资初始投资成本为650万元，取得投资当日，丙公司可辨认净资产公允价值为2 000万元，至2×14年1月1日，丙公司实现净利润1 000万元，分配现金股利600万元，实现其他综合收益100万元。交换当日该项股权投资的公允价值为900万元。甲公司换出的存货账面价值为200万元，公允价值为300万元。乙公司换出投资性房地产的账面价值为1 000万元（其中成本为800万元，公允价值变动为200万元），公允价值为1 200万元。乙公司为换入存货另支付运杂费3万元，向甲公司支付银行存款81万元。该项交换具有商业实质，不考虑其他因素，下列说法中正确的有（　）。

A 甲公司换入投资性房地产的入账价值为1200万元 B 甲公司应确认换出资产处置损益200万元 C 乙公司换入长期股权投资的初始投资成本为900万元 D 乙公司应确认其他业务成本800万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .正保公司的记账本位币为人民币。2010 年12 月5 日，以每股1.5美元的价格购入乙公司B 股100万股作为交易性金融资产核算，当日即期汇率为1 美元＝6.58 元人民币，另发生相关税费折成人民币为10万元，相关款项已支付。2010 年12 月31 日，由于市价变动，当月购入的乙公司B 股的每股市价2 美元，当日即期汇率为1美元＝6.54 元人民币。2011 年2 月27 日，正保公司将所购乙公司B 股股票按当日市价每股2.2 美元全部售出（即结算日），所得价款为220万美元，当日即期汇率为1 美元＝6.46元人民币。2010 年正保公司的核算中，正确的有（　）。

A 2010 年12 月5 日，确认交易性金融资产987万元 B 2010 年12 月5 日，确认投资收益－10万元 C 2010 年12 月31 日，交易性金融资产余额为1 308万元 D 2010 年12 月31 日，确认公允价值变动321万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .甲公司20×6年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20×7年末，其公允价值为210万元，下列关于20×7年末此资产的说法正确的是（　）。

A 甲公司20×7年末应确认30万的应纳税暂时性差异 B 甲公司20×7年末应转回30万元的可抵扣暂时性差异 C 甲公司20×7年末应确认20万的应纳税暂时性差异，同时确认10万元的可抵扣暂时性差异 D 甲公司20×7年末应转回20万元的可抵扣暂...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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