下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（　　）。

1 .S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2012年度实现利润总额1 800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额未包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为（　　）万元。

A 423.5 B 441.5 C 414.5 D 417.5

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .下列项目中，不会产生可抵扣暂时性差异的是（　　）。

A 计提产品保修费用确认的预计负债 B 会计上计提的坏账准备 C 本期取得的可供出售金融资产期末公允价值高于入账价值 D 成本计量模式下，计提的投资性房地产减值准备

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .甲公司2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2016年起，适用的所得税税率为25%。甲公司2014年开始摊销无形资产，2014年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1200万元；2015年12月31日，账面价值为540万元，计税基础为900万元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异，2015年应确认的递延所得税收益为（　　）万元。

A 0 B 15 C 90 D －15

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .下列有关所得税的论断中，正确的是（　　）。

A 可供出售金融资产的公允价值高于初始成本时形成应纳税暂时性差异，进而产生递延所得税费用 B 因罚没支出形成的预计负债匹配可抵扣暂时性差异 C 如果税务认定收到预收款即为收入实现，则预收账款账面价值大于计税基础...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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6 .甲公司2015年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2015年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，不正确的是（　　）。

A 可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元 B 确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元 C 确认应纳税暂时性差异，金额为250万元 D 可以将广告费视为资产，其计税基础为0

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

A 企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同 B 企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额 C 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算 ...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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