[多选题]
编制涉税鉴证业务报告时，应选择发表保留意见的鉴证结论有（ ）。
A .涉税鉴证的部分事项因税收法律
B .经过询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
C .部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分
D .审核范围受到限制，对涉税事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分
E .涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方沟通，在所有重大方面未能达成一致，不能真实
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习题解析
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1 .2016年10月1日，A公司经批准在全国银行间债券市场公开发行100000万元人民币短期融资券，期限为1年，票面年利率为5%，每张面值为100元，每半年付息一次、到期一次还本。A公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该短期融资券发行时产生的交易费用为100万元。2016年年末，该短期融资券的市场价格为每张110元（不含利息）。下列关于该短期融资券会计处理的说法中，不正确的是（ ）。
A 2016年10月1日发行短期融资券时，应贷记“交易性金融负债——成本”账户100000万元 B 2016年年末，应借记“公允价值变动损益”科目10000万元，贷记“交易性金融负债——公允价值变动”账户10000万元 C 2016年年末计息，应借记“...
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单选题
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2021-08-24
2 .甲公司2016年1月1日发行3年期一般公司债券，发行价格为52802.1万元，债券面值为50000万元，每半年付息一次，到期一次还本，票面年利率为6%，半年的实际利率为2%。关于甲公司2016年应付债券的会计处理，下列说法中不正确的是（ ）。
A 6月30日确认实际利息费用为1056.04万元 B 6月30日“应付债券——利息调整”的余额为2358.14万元 C 12月31日“应付债券——利息调整”的余额为1905.3万元 D 12月31日应付债券项目的账面价值为50000万元
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单选题
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2021-08-24
3 .下列关于可转换公司债券的说法中，正确的是（ ）。
A 可转换公司债券应将其价值在负债成分与权益成分之间进行分配 B 为发行可转换公司债券发生的手续费应计入负债成分的入账价值 C 可转换公司债券的权益成分应记入“资本公积——其他资本公积”账户 D 转股时应将可转换公...
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单选题
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2021-08-24
4 .涉税服务业务报告填写的“报告日期”应当是（ ）。
A 撰写涉税报告的日期 B 涉税报告所涉及的业务日期 C 形成正式报告交由委托方或其他使用人的日期 D 涉税服务业务完成的日期
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单选题
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2021-08-24
5 .判定一般纳税人年应税销售额标准时，年应税销售额不包括（ ）。
A 免税销售额 B 偶然转让的不动产销售额 C 税务机关代开发票销售额 D 稽查查补销售额
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单选题
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2021-08-24
7 .未换发“五证合一、一照一码”营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A 10 B 15 C 30 D 60
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单选题
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2021-08-24
8 .税务师接受委托从事的下列业务中，属于非涉税鉴证服务业务的有（ ）。
A 企业资产损失所得税税前扣除的鉴证 B 代理企业所得税申报 C 土地增值税清算鉴证 D 进行税务筹划服务 E 代理增值税一般纳税人资格认定申请
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多选题
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2021-08-24
9 .实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，可以在停业之前向税务机关申报办理停业登记，停业期限不得超过（ ）。
A 半年 B 1年 C 3个月 D 两年
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单选题
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2021-08-24
10 .下列情形中，不属于变更税务登记的是（ ）。
A 甲企业由于股东变动，更换了法人代表 B 乙企业将经营期限由5年，延长至10年 C 由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增加为700万元 D 丁企业被工商行政管理机关吊销营业执照
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单选题
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2021-08-24
