[单选题]
A企业合并B企业，B企业尚在弥补期的未弥补的亏损为100万元，净资产公允价值为500万元。A企业净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的被合并企业的亏损为( )万元。
A . 20
B . 40
C . 60
D . 100
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习题解析
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1 .甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。该股权收购业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。下列对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有( )。
A 非股权支付额对应的资产转让所得为160万元 B 非股权支付额对应的资产转让所得为72万元 C 甲公司股东取得乙公司股权的计税基础为5040万元 D 乙公司取得甲公司股权的计税基础为5760万元
题型:
多选题
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2022-01-27
2 .下列各项中，属于非居民企业股权转让选择特殊性税务处理备案时间的是( )。
A 股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内 B 股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续15日内 C 股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续5日内 D 股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续45...
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单选题
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2022-01-27
3 .对100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，划入方企业取得的被划转资产，应按( )计算折旧扣除。
A 原账面原值 B 计税基础 C 公允价值 D 原账面净值
题型:
单选题
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2022-01-27
4 .关于企业重组业务的所得税处理，下列表述错误的是( )。
A 企业由法人转变为个人独资企业的一般性税务处理，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定 B 企业以非货币性资产清偿债务的一般性税务处...
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单选题
提问时间:
2022-01-27
5 .根据企业所得税相关规定，符合特殊性税务处理条件的企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。
A 50% B 60% C 75% D 85%
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-27
7 .甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权转让给乙公司，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为( )万元。
A 340 B 170 C 153 D 400
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单选题
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2022-01-27
8 .A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司股份的60%，2018年12月A公司将其持有的股份以12000万元全部转让给B公司。截止股权转让前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。A公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税( )万元。
A 1500 B 2000 C 2500 D 3000
题型:
单选题
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2022-01-27
9 .A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是( )万元。（保留两位小数，不考虑城建税、教育费附加及地方教育附加）
A 9.02 B 6.15 C 6.62 D 9.48
题型:
单选题
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2022-01-27
10 .甲公司将80%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价300万元，取得现金对价20万元。该笔股权的历史成本为200万元，转让时的公允价值为320万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。上述业务应纳税调减( )万元。
A 70.5 B 90.5 C 72.5 D 112.5
题型:
单选题
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2022-01-27
