[单选题]
A公司2006年12月购入价值60万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用年数总和法计提折旧，计税时采用直线法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25%。2007年12月31日的递延所得税资产余额为（ ）。
A .0
B .2万元
C .2.64万元
D .3万元
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习题解析
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1 .甲公司20×2年1月1日为建造一生产线，向银行借入200万美元的专门借款，期限为三年，年利率为6%，利息按季计算，年末支付。此外该生产线建设中占用一笔一般借款，此借款为20×0年借入，金额100万元，年利率5%，利息按年计算支付。20×1年12月31日和20×2年1月1日的市场汇率均为1美元＝6.80元人民币，20×2年3月31日的市场汇率为1美元＝7.0元人民币。假设20×2年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币借款汇兑差额的资本化金额为人民币（ ）。
A 61万元 B 60万元 C 40万元 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .下列事项产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。
A 计提坏账准备 B 当期购入的可供出售金融资产公允价值上升 C 当期购入的交易性金融资产公允价值上升 D 固定资产按照年限平均法计提折旧，税法按照年数总和法计提折旧
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .以下业务可能影响当期确认的“递延所得税资产”的是（ ）。
A 违反政策法规的罚款支出 B 税务上对固定资产计提折旧的方法 C 国债利息收入 D 研发支出加计扣除的部分
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .甲公司20×8年自行研发一项无形资产，当期实际发生研发支出380万元，其中符合资本化条件前发生的支出为200万元，其余为符合资本化条件的支出。20×9年发生无形资产试车费用和专业人员培训费共10万元，20×9年1月份达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，与税法规定一致。20×9年末此无形资产发生减值，计提减值准备20万元。甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司20×9年因此资产应确认的递延所得税资产是（ ）。
A 5万元 B 9.5万元 C 9.75万元 D 7.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .下列项目中，应确认递延所得税负债的是（ ）。
A 预收账款账面价值大于其计税基础 B 无形资产账面价值小于其计税基础 C 交易性金融资产账面价值小于其计税基础 D 预计负债账面价值小于其计税基础
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .按照我国企业会计准则的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A 因非同一控制下企业合并所产生的商誉不确认递延所得税负债 B 期末可供出售金融资产价值上升确认递延所得税负债，增加所得税费用 C 期末以公允价值模式计量的投资性房地产公允价值上升确认的递延所得税计入所得税费用 ...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .甲公司20×6年将一项投资性房地产的后续计量方法由成本模式变为公允价值模式。该房地产原值为5 000万元，已经计提的折旧为1 200万元，变更核算方法时的公允价值为5 600万元，甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。则下列关于该房地产核算方法的变更说法正确的是（ ）
A 甲公司应确认450万元的的应纳税暂时性差异 B 甲公司应确认450万元的可抵扣暂时性差异 C 甲公司应确认300万元的递延所得税资产，同时确认150万元的递延所得税负债 D 甲公司应确认450万元的递延所得税负债
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .A公司2×09年实现利润总额600万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款6万元，广告费超支20万元，持有的可供出售债务工具因公允价值上升转回前期确认的减值损失9万元，计提固定资产减值准备15万元。则A公司2×09年应交所得税额为（ ）。
A 158万元 B 160.25万元 C 167万元 D 150.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .甲公司20×9年12月31日购入价值600万元的管理用设备一台，预计使用年限6年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%，2×11年前未计提过减值。2×11年12月31日该设备的可收回金额为420万元。则2×11年因此设备影响当期所得税费用的金额为（ ）。
A 33.33万元 B 36万元 C 51.6万元 D 31万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
