管理层凌驾于控制之上导致的重大错报通常涉及对财务报告过程的操纵，这种操纵行为可能体现为（ ）。
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习题解析
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1 .以下说法中不正确的有（ ）。
A 如果被审计单位存在违反法规行为，且没有采取注册会计师认为必要的补救措施，注册会计师应考虑解除业务约定 B 如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，注册会计师可推定被审计单位遵守了相关法律法规。这意味...
2 .为防止和发现违反法规行为，管理层执行的政策和程序包括（ ）。
A 建立和执行适当的内部控制 B 确保员工经过适当培训，了解行为守则 C 汇集必须遵守的法律法规，保存被投诉的记录 D 跟踪法律法规的变化，确保设计的经营程序符合法律法规的规定
3 .就法律法规而言，由于下列（ ）原因，审计的固有限制对注册会计师发现重大错报的能力的潜在影响会加大。
A 许多法律法规主要与被审计单位经营活动相关，通常不影响财务报表，且不能被与财务报告相关的信息系统所获取 B 违反法律法规可能涉及故意隐瞒的行为，如共谋 C 某行为是否构成违反法律法规，最终只能由法院认定 D 许多...
4 .以下说法中不正确的有（ ）。
A 如果被审计单位存在违反法规行为，且没有采取注册会计师认为必要的补救措施，如果法律法规允许，注册会计师可能考虑是否有必要解除业务约定 B 如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，注册会计师可推定被审计...
5 .在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当向管理层询问下列事项（ ）。
A 管理层对舞弊承受能力 B 管理层对舞弊风险的识别和应对过程 C 管理层对治理层监督的防备措施 D 管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况
7 .注册会计师应当针对评估的舞弊导致的认定层次重大错报风险实施审计程序，其中恰当的有（ ）。
A 改变审计程序的范围，包括扩大样本规模，采用更详细的数据实施分析程序等 B 考虑被审计单位采用的会计政策 C 改变实质性程序的时间，包括在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于...
8 .如果发现某项错报，认为可能是舞弊导致的，注册会计师应当采取的措施有（ ）。
A 向监管机构报告 B 考虑修改审计程序的性质 C 考虑错报所涉及的人员的职位 D 重新考虑有关人员所作陈述的可靠性
9 .注册会计师应对舞弊导致认定层次的重大错报风险的基本思路，在于通过适当调整或改变拟实施审计程序的性质、时间和范围，提高审计效果和审计证据的说服力。以下属于注册会计师对审计程序性质有意调整的有（ ）。
A 原先只准备针对某项资产的账面记录实施询问程序，现在更加重视观察和检查 B 原先对某财务指标采用年度汇总数据的趋势分析，现在决定增加各月份数据的趋势分析 C 原先主要通过手工实施某重要账户的重新计算程序，现在...
10 .公司信贷的借款人应当是经（ ）核准登记的企(事)业法人。
A 财政部 B 税务局 C 工商行政管理机关(或主管机关) D 发改委
