询问管理层和被审计单位内部其他人员是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个重要信息来源。下列事项中，注册会计师可以考虑向管理层和财务负责人询问的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列各项程序中，通常用作风险评估程序的有（ ）。
A 询问 B 观察 C 穿行测试 D 重新执行
2 .下列关于风险评估的理解中不正确的有（ ）。
A 审计风险控制流程的起点是风险的识别和评估 B 评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否能够发现舞弊 C 无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有的各类交易 D 注册会计师应当了解...
3 .在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（ ）。
A 控制本身的设计是否有效 B 控制是否得到执行 C 是否信赖控制并实施控制测试 D 是否实施实质性程序
4 .在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能有（ ）。
A 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行 B 控制本身的设计不合理，但得到了执行 C 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 D 控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
5 .下列关于分析程序的说法中，正确的有（ ）。
A 执行分析程序只能使用财务数据 B 调查与预期数据严重偏离的波动和关系属于分析程序 C 风险评估阶段使用分析程序是为了识别和评估重大错报风险 D 风险评估阶段使用分析程序是为了查找错报
7 .在实施风险评估程序时，下列各项中，注册会计师通过询问被审计单位管理层和财务负责人能够了解的有（ ）。
A 企业材料采购和产品生产情况 B 可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题 C 被审计单位最近的财务状况 D 所有权结构
8 .下列各项中，注册会计师在对控制进行评价进而评估重大错报风险时，需要考虑的有（ ）。
A 账户特征 B 对被审计单位整体层面控制的评价 C 已识别的重大错报风险 D 在业务流程层面获得的有关重大交易流程及其控制的证据
9 .注册会计师在对被审计单位内部控制进行初步的风险评估，在评价业务流程层面的控制要素时，考虑的影响因素有（ ）。
A 管理层及执行控制的员工表现出来的胜任能力及诚信度 B 员工受监督的程度及员工流动的频繁程度 C 管理层凌驾于控制之上的潜在可能性 D 所审计期间内部审计人员或其他监督人员测试控制运行情况的程度
10 .下列关于风险评估的表述中，正确的观点有（ ）。
A 评估重大错报风险应当在审计工作完成阶段实施 B 重大错报风险只能识别和评估，而无法控制和消除，同时也无法对风险评估水平进行修正 C 在整个审计过程中，随着审计证据的不断获取，注册会计师可能会对风险评估水平进...
