[多选题]
甲公司适用的所得税税率为25%。2×18年财务报告于2×19年4月20日批准报出，2×18年度所得税汇算清缴于2×19年4月30日完成。甲公司2×18年12月31日涉及一项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为，败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额估计为100万元。甲公司实际确认预计负债100万元。2×19年3月14日法院作出判决，甲公司应支付赔偿款140万元，另支付诉讼费用10万元。假定税法规定该诉讼损失在实际支出时允许税前扣除。假定甲公司各年税前会计利润均为5000万元。不考虑其他纳税调整事项。假定甲公司不再上诉，赔偿款已经支付。甲公司正确的会计处理有（ ）。
A .2×18年年末确认营业外支出100万元，同时确认预计负债100万元
B .2×18年年末确认所得税费用1250万元，同时确认递延所得税资产25万元
C .2×19年3月14日法院作出判决应通过“以前年度损益调整”调增2×18年营业外支出40万元和管理费用10万元
D .2×19年3月14日法院作出判决调整减少2×18年应交所得税和递延所得税资产各25万元
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习题解析
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1 .2×18年甲公司有关待执行合同的资料如下：2×18年10月甲公司与乙公司签订合同，约定甲公司应于2×19年3月将生产的A产品销售给乙公司，A产品合同价格为100万元，乙公司应预付定金50万元，如甲公司单方面撤销合同，应双倍返还定金。甲公司于签订合同当日收到乙公司预付的定金50万元。由于原材料市场价格大幅度上升等因素，使得A产品成本超过财务预算，至2×18年年末A产品已完工并验收入库，A产品成本为120万元。A产品市场价格也随之上升，2×18年年末A产品的公允价值为130万元，假定不考虑销售税费。下列有关甲公司对该销售合同会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A 应确认存货跌价准备20万元 B 应确认存货跌价准备50万元 C 应确认预计负债40万元 D 应确认预计负债20万元
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单选题
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2021-08-25
2 .2×18年甲公司有关待执行合同的资料如下：2×18年11月，甲公司与丙公司签订合同，约定甲公司应于2×19年4月将生产的B产品销售给丙公司。B产品合同价格为200万元。如甲公司单方面撤销合同，B产品的违约金为合同价的30%。由于原材料市场价格大幅度上升等因素，使得B产品成本超过财务预算，至2×18年年末B产品均已完工并验收入库，成本为250万元。2×18年年末B产品公允价值为350万元。假定不考虑销售税费。下列关于甲公司对B产品销售合同会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A 确认存货跌价准备50万元 B 确认存货跌价准备60万元 C 确认预计负债60万元 D 确认预计负债10万元
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2021-08-25
3 .甲公司有关担保的业务如下：2×15年根据甲公司、乙公司及银行三方签订的合同，乙公司向银行借款7000万元，除以乙公司拥有的一栋房产向银行提供抵押外，甲公司作为连带责任保证人，在乙公司无力偿付借款时承担连带保证责任。2×18年10月，乙公司无法偿还到期借款。2×18年12月26日，甲公司、乙公司及银行三方经协商，一致同意以乙公司用于抵押的房产先行拍卖抵偿借款本息。按当时乙公司抵押房产的市场价格估计，甲公司认为拍卖价款足以支付乙公司所欠银行借款本息7200万元。2×19年3月1日，由于抵押的房产存在产权纠纷，乙公司无法拍卖。为此，银行向法院提起诉讼，要求甲公司承担连带保证责任。2×19年3月20日，法院判决甲公司承担连带保证责任。甲公司于2×19年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7200万元。假定税法规定，企业因债务担保发生的损失不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司2×18年财务报表在2×19年3月份之前已经报出。下列有关甲公司2×19年3月的会计处理，正确的是（ ）。
A 应将7200万元计入2×19年3月的营业外支出 B 应将7200万元计入2×19年3月的营业外支出，同时确认递延所得税资产1800万元 C 应将7200万元作为2×18年资产负债表日后事项，调整2×18年营业外支出和预计负债，同时在其2×18年度财务报表...
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2021-08-25
4 .2×18年12月1日，A公司与B公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：A公司于3个月后向B公司销售一批产品，合同价格（不含增值税额）为500万元，如A公司违约，将支付违约金100万元。至2×18年年末，A公司为生产该产品已发生成本10万元，因原材料价格上涨，A公司预计生产该产品的总成本为560万元。2×18年年末，该在产品按市场销售价格计算的可变现净值为6万元。不考虑其他因素，2×18年12月31日，A公司下列相关会计处理表述正确的有（ ）。
A 确认资产减值损失10万元 B 确认存货跌价准备10万元 C 确认营业外支出50万元 D 确认预计负债50万元
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2021-08-25
5 .2×18年12月1日，A公司与B公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：A公司于3个月后向B公司销售一批产品，合同价格（不含增值税额）为500万元，如A公司违约，将支付违约金100万元。至2×18年年末，A公司为生产该产品已发生成本10万元，因原材料价格上涨，A公司预计生产该产品的总成本为560万元。2×18年年末，该在产品按市场销售价格计算的可变现净值为6万元。假如合同规定：如A公司违约，将支付违约金40万元。其他资料同上。不考虑其他因素，2×18年12月31日，A公司下列相关会计处理表述正确的有（ ）。
A 确认资产减值损失4万元 B 确认存货跌价准备4万元 C 确认营业外支出40万元 D 确认预计负债40万元
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2021-08-25
7 .甲公司适用的所得税税率为25%。2×18年财务报告于2×19年4月20日批准报出，2×18年度所得税汇算清缴于2×19年4月30日完成。甲公司2×18年12月31日涉及一项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为，败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额估计为100万元。甲公司实际确认预计负债100万元。2×19年3月14日法院作出判决，甲公司应支付赔偿款140万元，另支付诉讼费用10万元。假定税法规定该诉讼损失在实际支出时允许税前扣除。假定甲公司各年税前会计利润均为5000万元。不考虑其他纳税调整事项。假定2×19年3月14日甲公司不服判决并上诉至上一级法院。甲公司的法律顾问认为，二审判决很可能维持一审判决。甲公司2×19年正确的会计处理有（ ）。
A 通过“以前年度损益调整”调增2×18年营业外支出40万元和管理费用10万元 B 调整增加2×18年预计负债50万元 C 不调整2×18年应交所得税 D 调整增加2×18年递延所得税资产12.5万元
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2021-08-25
8 .A公司2×18年有关资料如下：（1）2×18年年初，A公司的子公司甲公司从银行取得借款1000万元，期限2年，由A公司提供全额担保，至2×18年年末甲公司运营良好，预期不存在还款困难；（2）2×17年4月1日，A公司的子公司乙公司从银行取得借款2000万元，期限3年，由A公司提供了本息和罚息的80%担保，至2×18年末乙公司发生暂时财务困难，A公司可能承担连带还款责任；（3）2×16年12月31日，A公司的子公司丙公司从银行取得借款5000万元，期限2年，由A公司提供了本息和罚息50%的担保，至2×18年年末已经到期，由于丙公司发生财务困难，预期不能偿还到期借款，且银行已经通知丙公司和A公司履行还款和担保责任，共同偿还贷款本息5250万元。A公司预计很可能承担连带还款责任，且丙公司无偿还能力；（4）2×15年11月1日，A公司的子公司丁公司从银行取得借款6000万元，期限3年，由A公司提供了本息和罚息90%的担保，至2×18年年末已逾期，由于丁公司发生严重财务困难，逾期无力偿还借款，被银行起诉，A公司成为第二被告，银行要求A公司与被担保单位丁公司共同偿还贷款本息6300万元，并支付罚息180万元，承担诉讼费用15万元。至2×18年年末，诉讼正在审理中。A公司估计承担担保责任的可能性为90%，且丁公司无偿还能力。下列有关2×18年12月31日A公司的会计处理，表述正确的有（ ）。
A A公司为甲公司提供担保，2×18年年末不应确认预计负债 B A公司为乙公司提供担保，2×18年年末不应确认预计负债 C A公司为丙公司提供担保，2×18年年末应确认预计负债2625万元 D A公司为丁公司提供担保，2×18年年末应确认预计负...
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2021-08-25
9 .A公司2×18年发生了如下事项：（1）A公司管理层于2×18年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下：从2×19年1月1日起关闭A产品生产线；A公司将一次性给予被辞退员工补偿金，共计100万元；因撤销厂房租赁合同将支付违约金10万元；因将用于A产品生产的固定资产（生产线）转移至仓库将发生运输费2万元；上述业务重组计划已于2×18年12月1日经A公司董事会批准，并于12月31日对外公告。（2）A公司生产的产品，因污染环境被周围村镇居民起诉，法院已受理，但尚未判决。A公司法律顾问认为该诉讼败诉的可能性为80%，但按目前有关法律规定，赔偿金额不能确定。（3）A公司生产的商品，造成B公司的员工食物中毒。B公司起诉了A公司，要求A公司赔偿各种经济损失50万元。法律顾问建议本案最好不要公开审理，建议庭下与B公司协商解决。经过双方多次谈判，最后商定赔款为30万元。原告已撤诉，30万元已支付给对方。假定上述支出在实际发生时均允许税前扣除。不考虑其他因素，下列关于A公司2×18年12月31日报表项目列报的表述，正确的有（ ）。
A 预计负债10万元 B 应付职工薪酬100万元 C 管理费用110万元 D 营业外支出140万元
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2021-08-25
10 .（2018年）根据《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，重组是指企业制定和控制的，将显著改变企业组织形式、经营范围或经营方式的计划实施行为。下列各项中，符合上述重组定义的交易或事项有（ ）。
A 出售企业的部分业务 B 对组织结构进行较大调整 C 为扩大业务链条购买数家子公司 D 营业活动从一个国家迁移到其他国家
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2021-08-25
