[单选题]
甲于20×7年7月1日开始对一生产用厂房进行改扩建，改扩建前该厂房的原价为2 000万元，已计提折旧200万元，已计提减值准备100万元。在改扩建过程中领用工程物资400万元，领用生产用原材料200万元，原材料的进项税额为34万元。发生改扩建人员薪酬50万元，用银行存款支付其他费用66万元。该厂房于20×7年12月20日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的厂房采用双倍余额递减法计提折旧，预计尚可使用年限为8年，预计净残值为50万元。20×9年12月10日，由于所生产的产品停产，甲决定将上述厂房以经营租赁方式对外出租，租赁期为2年，每年末收取租金，每年租金为400万元，起租日为20×9年12月31日，到期日为2×11年12月31日，对租出的投资性房地产采用成本模式计量，租出后，该厂房仍按原折旧方法，折旧年限和预计净残值计提折旧。税法规定，租金收入应按5％标准收取营业税。则2×10年因出租此厂房产生的其他业务利润为（ ）万元。
A .25.34875
B .35.46875
C .20.21875
D .35.28775
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习题解析
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1 .对纳税人偷税的，除由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金以外，应处以不缴或者少缴税款（ ）的罚款
A 50%以上3倍以下 B 50%以上5倍以下 C 1倍以上3倍以下 D 1倍以上5倍以下
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某税务师事务所注册税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2005年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于( ) 以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A 2008年l月7日 B 2008年12月7日 C 2009年1月7日 D 2009年12月7日
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单选题
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2021-08-22
3 .乙公司于20×7年8月自行建造的办公大楼达到了预定可使用状态并投入使用，建设期间耗费工程物资1 638万元，并领用了本企业生产的库存商品一批，成本160万元，计税价格200万元，增值税税率为17％，另支付在建工程人员薪酬362万元。该办公楼预计使用寿命为20年，预计净残值为94万元，采用直线法计提折旧。20×9年1月1日乙公司将该办公大楼租赁给丙公司，租赁期为10年，年租金为240万元，租金于每年年末结清，乙公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。与该办公大楼同类的房地产在20×9年年初的公允价值为2 200万元，20×9年年末的公允价值分别为2 400万元。2×10年1月，乙公司以2 500万元的价格将该项办公大楼转让给丙公司，假定不考虑相关税费。则办公大楼由自用转为出租时形成的增值应列入（ ）。
A 贷记“资本公积”145万元 B 贷记“公允价值变动损益”126万元 C 贷记“公允价值变动损益”146万元 D 贷记“资本公积”146万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .资料同前，乙公司2×10年因此办公楼产生的其他业务利润为（ ）万元。
A 300 B 200 C 446 D 346
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是()。
A 预收货款 B 赊销 C 分期收款 D 将货物交付他人代销
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单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .2012年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2012年3月计算的增值税销项税额应为（）元。
A 11900 B 12117.95 C 12335.90 D 12553.85
题型:
单选题
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2021-08-22
8 .M公司20×8年末提取办公楼的减值准备额为（ ）万元。
A 350 B 340 C 364 D 325
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单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为（）万元。
A 679.11 B 691 C 692.11 D 794.56
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2021-08-22
10 .M公司20×9年提取的折旧额为（ ）万元。
A 15 B 20 C 22 D 12
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单选题
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2021-08-22
