某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10％。转让此住宅应缴土地增值税额为（）万元。
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习题解析
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1 .对于刘某和舒某虚开增值税专用发票骗取出口退税的行为说法正确的是（ ）。
A 刘某和舒某骗取出口退税的行为构成单位犯罪 B 刘某和舒某的构成虚开增值税专用发票和骗取出口退税罪，应当数罪并罚 C 刘某和舒某的行为构成想象竞合犯，应当从一重罪处罚 D 刘某和舒某的行为构成牵连犯，应当从一重罪...
2 .根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的是（ ）。
A 修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上 B 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上 C 修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D 修理后固定资产的使用年限延长3年以上 E 经过修理后的固定资产被用于新的或不...
3 .某商贸企业2013年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的发票上的金额936万元。企业管理费用中列支的业务招待费20万元，注册税务师审核后，认为准予在企业所得税前扣除的业务招待费（ ）万元。
A 14 B 12 C 20 D 16
4 .刘某在侦查阶段聘请了律师，根据《刑事诉讼法》的规定，在侦查阶段该律师可以（ ）。
A 会见在押的犯罪嫌疑人 B 查阅 C 经证人同意，向他们收集与本案有关的材料 D 对侵犯犯罪嫌疑人人身权行为进行控告 E 为犯罪嫌疑人申请取保候审
5 .根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。
A 租入固定资产的改建支出 B 单独估价作为固定资产入账的土地 C 自创商誉 D 固定资产的大修理支出 E 未投入使用的厂房
7 .对于重组业务中，适用税收特殊性处理的重组，应同时符合以下（ ）条件。
A 具有合理的商业目的，且不以减少 B 被收购 C 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 D 重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例 E 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24...
8 .2013年3月20日，某企业接到通知，被该地税务所查补税款80000元，并处滞纳金5000元，罚款80000元，并要求企业于2013年3月25日内缴解税款，滞纳金及罚款。企业拟提起税务行政复议，向注册税务师咨询，下列关于行政复议的政策规定不正确的是（）。
A 对税务所 B 企业必须自税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请 C 申请人申请行政复议，可以书面申请也可以口头申请 D 应先依照税务机关根据法律
9 .注册税务师授受委托代理填制增值税申报表，在填制完毕后，要交由（）签字、盖章。
A 纳税人 B 项目负责人 C 税务师事务所的法定代表人 D 主管税务机关
10 .一国有公司2009年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（ ）。
A 来源于A B A国所得的抵免限额是130万元 C B国所得的抵免限额是100万元 D 境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元 E 境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元
