[单选题]
甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2019年度实现利润总额2000万元，当年取得国债利息收入150万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的50万元，因违反税法规定支付罚款10万元，当期记入“销售费用”的折旧未包括计提的低于税法规定扣除金额为40万元。则2019年企业应交纳的所得税为（ ）万元。
A .476.5
B .467.5
C .462.5
D .475
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习题解析
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1 .某企业2019年1月1日持有一项以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产，取得成本为2 500万元，2019年12月31日公允价值为3 000万元，则产生的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异500万元 B 可抵扣暂时性差异500万元 C 应纳税暂时性差异5 500 万元 D 可抵扣暂时性差异5 000万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司2017年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2017年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2017年12月31日递延所得税资产的余额为（ ）。
A 借方25万元 B 借方75万元 C 贷方25万元 D 贷方75万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某企业2017年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2017年末该项预计负债的计税基础为（ ）万元。
A 600 B 0 C 300 D 无法确定
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（ ）。
A 企业自行研究开发的专利权 B 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 C 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 D 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲企业于2019年11月22日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为2000万元，作为合同负债核算，按照税法规定，具有预收性质，不计入当期应税所得；12月18日，甲企业自B客户处收到一笔合同预付款，金额为1000万元，作为合同负债核算，但按税法规定，该款项属于当期的应纳税所得额，甲企业当期及以后各期所得税税率均为25%，则甲企业就合同负债，下列处理正确的是（ ）。
A 确认递延所得税资产250万元 B 确认递延所得税资产500万元 C 确认递延所得税负债250万元 D 确认递延所得税负债500万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .交易性金融资产购买时的交易费用应计入（ ）。
A 交易性金融资产 B 财务费用 C 投资收益 D 公允价值变动损益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .“其他权益工具投资”的公允价值变动应记入（ ）。
A 公允价值变动损益 B 投资收益 C 资本公积 D 其他综合收益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .2019年1月1日,甲公司溢价购入乙公司当日发行的3年期到期一次还本付息债券,为债权投资进行核算,并于每年年末计提利息。2019年年末,甲公司按照票面利确认应计利息590,利息调整的摊销额为10,甲公司2019年末对该债券投资应确认投资益的金额是( )。
A 580 B 600 C 10 D 590
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .24.甲公司2018年4月1日购入乙公司股票20万股，作交易性金融资产核算，每股买价20元,另支付交易费用2万元，乙公司已于3月20日宣告分红,每股红利为0.7元，于4月15日发放。2018年6月30日每股的市价为21元。2018年12月31日每股市价为23元。2019年3月1日乙公司再次宣告分红，每股红利为0.9元，于4月1日发放。2019年5月3日甲公司将股票抛售，每股售价为30元，交易费用3.1万元。甲公司因此投资形成的累计投资收益为（ ）。
A 120万元 B 226.9万元 C 210.9万元 D 232万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
