[多选题]
下列各项中，按规定不属于投资企业的股息、红利收入的有（ ）。
A .投资企业转让股权
B .被投资企业以未分配利润转增股本
C .被投资企业以资本公积中的股（票）权溢价转增股本
D .被投资企业清算且有累计留存收益，股东取得剩余资产
E .被投资企业将自产的货物分配给股东
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习题解析
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1 .2015年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。
A 13.6 B 20.6 C 27.2 D 41.2
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单选题
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2021-08-24
2 .下列关于居民企业实行股权激励计划的企业所得税处理中，错误的是（ ）。
A 在等待期内会计上确认的相关成本费用，不得在对应年度计算扣除 B 可行权后，企业可以根据股票实际行权时的公允价格与实际行权支付价格的差额及数量，计算确定税前扣除额 C 股票实际行权时的公允价格，以该股票实际行...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .大海公司委托境外机构销售其开发的一栋办公楼，双方签订代销合同。该境外机构以3500万元出售。建造该办公楼发生成本费用1500万元，大海公司向境外机构支付佣金、手续费250万元（能提供有效凭证），销售过程中缴纳相关税费150万元。大海公司销售该办公楼应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 375 B 275.6 C 400 D 165
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单选题
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2021-08-24
4 .根据企业所得税相关规定，享受企业所得税优惠的技术转让应符合的条件有（ ）。
A 享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业 B 技术转让属于财政部 C 境内技术转让经省级以上科技部门认定 D 向境外转让技术经省级以上商务部门认定 E 技术转让属于省级人民政府规定的范围
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多选题
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2021-08-24
5 .依据企业所得税法相关规定，下列关于同期资料的表述中，符合规定的有（ ）。
A 关联交易属于执行成本分摊协议所涉及的范围可免予准备同期资料 B 年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下的（上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所...
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多选题
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2021-08-24
7 .下列股权和债权不得作为损失在税前扣除的有（ ）。
A 债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权 B 违反法律 C 行政干预逃废或悬空的企业债权 D 企业发生经营活动的债权 E 企业未向债务人和担保人追偿的债权
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多选题
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2021-08-24
8 .2015年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000 万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有（ ）。
A 甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元 B 乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元 C 乙公司应确认资产转让所得250万元 D 乙公司暂不确认资产转让所得 E 甲公司应确认股权转让所得2500万元
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多选题
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2021-08-24
9 .马先生按市场价格出租居民住房，2016年每月取得租金收入7000元。每月发生的合理的可扣除税费为400元，租金支出每月2000元，当年4月发生修缮费用500元，以上职称均取得合法票据。则2016年4月份，马先生取得的出租收入应纳的个人所得税为（ ）元。
A 60 B 70 C 328 D 488
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2021-08-24
10 .中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2014年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2014年度李某应缴纳个人所得税（ ）元。
A 2540 B 2780 C 2250 D 2130
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单选题
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2021-08-24
