2019年6月小规模纳税人甲商贸公司购入10台电脑用于办公使用，2020年1月，甲商贸公司将2019年6月购入的一台电脑销售给一家二手电脑收购公司，共收取含税价款2000元。甲商贸公司因此应缴纳增值税（ ）元。（假定甲公司未放弃优惠政策，月合计销售额超过10万元）
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习题解析
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1 .按照规定，下列关于小规模纳税人自行开具增值税专用发票的表述正确的是（ ）。
A 自2020年2月1日起房地产开发企业小规模纳税人销售不动产，需要开具增值税专用发票的，应向税务机关申请代开 B 鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务 C 自2020年2月1日起鉴证咨询业小规模纳税人销售其取得的不动产，...
2 .某企业2020年1月缴纳当月增值税10000元，则会计分录是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（已交税金）10000 贷：银行存款 10000 B 借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000 贷：银行存款 10000 C 借：应交税费——...
3 .某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（ ）。
A 借：生产成本 30000 贷：主营业务成本 30000 B 借：以前年度损益调整 30000 贷：库存商品 30000 C 借：生产成本 15000 贷：主营业务成本 ...
4 .某个人准备在2019年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的下列说法中错误的是（ ）。
A 如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的，则可以不征企业所得税，只征收个人所得税 B 如果商业企业年应税销售额超过500万元，应当申请成为增值税一般纳税人 C 选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税...
5 .下列关于税务师事务所的说法，正确的是（ ）。
A 担任税务师事务所合伙人的税务师事务所需符合“前3年内未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚”的条件 B 税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式 C 有限责任制税务师事务所的法定代表人由税务师担任 D 税务师 E ...
7 .某一般纳税人企业销售的下列货物中，不适用9%税率的是（ ）。
A 食用盐 B 农膜 C 暖气 D 农机零部件
8 .某商店为增值税小规模纳税人，2019年8月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。该商店以1个月为1个纳税期。2019年8月该商店应纳增值税（ ）元。
A 0 B 168.93 C 406.84 D 842.74
9 .某企业为增值税一般纳税人，2019年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取含税价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（ ）万元。
A 0.39 B 0.40 C 0.38 D 0.41
10 .某旧机动车交易公司（一般纳税人）2019年7月收购旧机动车80辆，支付收购款560万元，销售旧机动车30辆，取得含税销售收入240万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得含税收入5万元。2019年7月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。
A 9.42 B 4.76 C 8.58 D 4.62
