某公司为首都地区的化工厂提供晶体管、导管以及其它特定产品。依据季度销售报告制定的库存再订购决策必须经过销售副总裁的核准。公司的销售队伍士气高涨，薪资支付水平很高；一般而言，优秀销售人员的佣金大大高于基本工资。现场销售人员通过便携电脑签发订单。所有脱销的产品都得到及时标注。一旦存货水平低与最低存货标准就必须进行再订货。公司产品更新换代迅速，而且一旦过时就毫无价值。公司雇佣职业存货服务机构管理年度存货。所有的计算信息都提供给公司做帐与平衡。过去几年，公司在存货方面损失很大。在与存货保管人员的面谈中，审计人员获悉销售人员往往在获得销售副总裁核准前就下订单。进二步酌细节测试表明的确存在来经核准的购买订单。细节测试属于：
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习题解析
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1 .公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后，公司总裁指示首席审计执行官；停止针对该领域的任何一步调查，不要将此问题向外部审计师通报，以保持内部审计职业的保密性，针对此情况，首席审计执行官可以采取的最恰当行动是：
A 将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导。 B 告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告。 C 继续调查上述领域，直到搞清所有事实,，并在审计业务...
2 .生产力统计数据每季度向董事会提交一次。审计人员检查了有关比率及最近四次报告中其他的统计数据。他用草稿及董事报告的复印件来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据相关支持文件。他在工作底稿中写了一个工作说明，然后把草稿和报告复印件都丢弃了。他的说明是：最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的支持文件均已检查。所有数据均显示正确。在此情况下：
A 四个季度的样本太小，不足以形成结论。 B 该审计人员的工作底稿不便于对其工作的有效检查。 C 审计人员应在工作底稿中包括此份草稿。 D 审计人员未考虑董事会报告的信息是否有效编制。
3 .公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是:
A 决策制定模型 B 群体决策 C 权变方法 D 程序化决策
4 .订货数量在很多行业中，竞争加剧、技术创新、从大量标准化生产转向客户化生产增加了对生产率改进和生产系统灵活性的需要。为适应这些变化，组织对自动化和在经营中使用现金技术的依赖增加了。下面哪一个是自动化和先进的技术的例子？
A 弹性制造系统（FMS） B 适时制生产系统（JIT） C 主预算系统（MBS） D 经济订货批量（EOQ）
5 .在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：
A 将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。 B 将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。 C 如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。 D 扩大审计范围，确定贷...
7 .某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。但是，一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。那么，审计师应该：
A 马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告。 B 马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法活动的帮凶。 C 不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公...
8 .对每位内部审计师的业绩评价要求的时间间隔是多少？
A 至少每3年一次 B 至少每年一次 C 至少每6年一次 D 至少每18年一次
9 .采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生？
A 所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定。 B 重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障。 C 应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采...
10 .某公司最近签订了一份成本加成合同,修建新的大型的生产厂房。以下哪项审计程序对检查该合同的内部审计师来说是最重要的?
A 检查该合同以确认合同包含有系统检查和对承建商成本审计的条款 B 检查合同上指定的完成日期 C 检查合同和所有已收到的相关投标书,以确定公司选择了标价最低的合同商 D 通过直接的询问检查合同的商业完整性
