[单选题]
某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2016年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列表述正确的是（ ）。
A .加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元
B .加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C .加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D .加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
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习题解析
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1 .甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月接受某卷烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列表述正确的是（ ）。（烟丝的成本利润率为5％）
A 甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元 B 甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元 C 甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元 D 甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .2016年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2016年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（ ）万元（消费税税率20%）。
A 2257 B 3037 C 3700 D 4600
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，高档化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2017年2月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（ ）元。（高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%）
A 1350 B 2100 C 2025 D 2594.12
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某地板公司生产各种实木地板，2017年3月，领用上月外购的实木地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴纳消费税（ ）万元。（实木地板消费税税率为5％）
A 5 B 20 C 4.5 D 8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某地板生产企业为增值税一般纳税人，2016年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口实木地板的70%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得的不含税销售额为51.48万元。实木地板的消费税税率为5％。该企业国内销售应缴纳的消费税（ ）万元。
A 8.20 B 7.20 C 9.83 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .涉税鉴证中的被鉴证人可以指（ ）。
A 委托人 B 委托方指定的第三方 C 使用人 D 鉴证人 E 税务机关
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .2016年12月某白酒生产企业将2吨自产A型白酒用于职工福利，生产成本为20000元；将1吨B型白酒赠送给关系客户，生产成本为15000元。上述白酒均已发出，A、B型白酒均为该白酒生产企业自制的新型白酒，无同类产品售价。2016年12月该白酒生产企业应纳消费税（ ）元。（白酒成本利润率为10%）
A 10375 B 17535 C 12625 D 13375
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列属于非涉税鉴证服务基本业务流程的有（ ）。
A 业务承接 B 业务计划 C 业务实施 D 业务报告 E 业务反馈
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某地板公司将一批自产的实木地板用作职工福利，地板的成本8000元，该地板无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5％，消费税税率为5％。该批实木地板应缴纳的消费税税额为（ ）元。
A 428.57 B 429.57 C 442.11 D 420.57
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
