[多选题]
根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中直接扣除的有（ ）。
A .公益性捐赠支出
B .软件生产企业的职工培训费用
C .固定资产的减值准备
D .向投资者支付的股息
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习题解析
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1 .甲公司2014年4月以银行存款购入一台生产用设备，买价为200万元，增值税34万元，取得货物运输业增值税专用发票，运费20万元，增值税2.2万元，另付保险费1万元，均以银行存款支付。设备安装时挪用生产用原材料一批，成本40万元，进项税6.8万元，同时挪用本企业产品一批，成本50万元，市价80万元，增值税率为17%，安装过程中发生人工费5万元，专业人员服务费1万元，员工入岗培训费0.8万元。设备于8月1日达到预计可使用状态，则此固定资产的入账成本为（ ）万元。
A 317 B 373.6 C 371.4 D 315.6
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。2012年7月1日，A公司以一项固定资产对B公司投资，取得B公司80％的股份。该固定资产原值5 700万元，已计提折旧1 800万元，已提取减值准备280万元，7月1日该固定资产公允价值为4 920万元。投资时B公司可辨认净资产公允价值为8 000万元（与账面价值总额相同）。假设A、B公司合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。A公司由于该项投资计入当期损益的金额为（ ）万元。
A -1 300 B 1 500 C 780 D 1 300
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .2013年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）。（不考虑其他税费）
A 400元 B 420元 C 800元 D 1000元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .张某2009年购置一临街的商铺，支付买价50万元，2013年10月份，其将商铺转让，取得转让收入90万元。则张某10月份应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。
A （90-50）×20%=8万元 B 90×20%=18万元 C （90-50）×（1-20%）×20%=6.4万元 D 90×（1-20%）×20%=14.4万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .非企业合并形成的长期股权投资有关初始投资成本表述正确的有（ ）。
A 以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款和直接相关的费用 B 投资者投入的长期股权投资，应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外 C 企业接受的债务...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列有关交易性金融资产的说法，不正确的有（ ）。
A 交易性金融资产不能重分类为持有至到期投资，但可以重分类为可供出售金融资产 B 属于财务担保合同的衍生工具可以被划分为交易性金融资产 C 期末交易性金融资产的公允价值低于其账面价值的，应进行减值测试 D 处置交易...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .企业划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，应当按照取得时的公允价值和相关交易费用作为初始确认金额，支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
9 .甲公司为增值税一般纳税人，2009年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为500万元，增值税税额为85万元，预计使用寿命5年，预计净残值20万元，采用年数总和法计提折旧。假定不考虑其他因素，该设备2011年12月31日的账面价值为（ ）万元。
A 192 B 288 C 212 D 200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .金星建筑公司2014年3月自建一栋商品房后对外销售，建筑成本400万元，取得销售收入500万元，当地成本利润率为10%，无同类建筑劳务的平均价格。则金星建筑公司当月应缴纳营业税（ ）万元。
A 14.85 B 25 C 38.61 D 30.46
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
