[多选题]
下列固定资产中，按税法规定不可以计提折旧费用在企业所得税前扣除的有（ ）。
A .以经营租赁方式租出的固定资产
B .以融资租赁方式租出的固定资产
C .已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D .单独估价作为固定资产入账的土地
E .与生产经营无关的小汽车
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习题解析
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1 .以下关于资产损失不正确的说法有（ ）。
A 对境外营业机构发生的资产损失，可以在计算境内应纳税所得额时扣除 B 企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，可以作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除 C 债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清...
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多选题
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2021-08-24
2 .下列属于资产损失确认的内部证据的有（ ）。
A 企业的破产清算公告或清偿文件 B 行政机关的公文 C 资产盘点表 D 相关经济行为的业务合同 E 公安机关的立案结案证明
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多选题
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2021-08-24
3 .企业无形资产的摊销，符合企业所得税法的规定的有（ ）。
A 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除 B 无形资产的摊销年限不得低于10年 C 接受投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销 D 外购商誉的支出可...
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多选题
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2021-08-24
4 .企业与其关联方签署成本分摊协议，下列情形中，其自行分摊的成本不得税前扣除的有（ ）。
A 不具有合理商业目的和经济实质 B 不符合独立交易原则 C 没有遵循成本与收益配比原则 D 未按本办法有关规定备案或准备 E 自签署成本分摊协议之日起经营期限大于20年
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多选题
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2021-08-24
5 .企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。
A 国债利息收入 B 企业取得2012年发行的地方政府债券利息 C 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 D 在中国境内未设立机构 E 在中国境内设立机构
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多选题
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2021-08-24
7 .下列属于编制合并财务报表前期准备事项的有（ ）。
A 统一母子公司的会计政策 B 统一母子公司的资产负债表日及会计期间 C 对子公司以外币表示的财务报表进行折算 D 收集编制合并财务报表的相关资料
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多选题
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2021-08-24
8 .下列属于财产和行为税类的税种是（ ）。
A 资源税 B 城市维护建设税 C 消费税 D 房产税
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单选题
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2021-08-24
9 .我国目前税制基本上是（ ）的税制结构。
A 直接税为主体 B 间接税为主体 C 间接税和直接税为双主体 D 无主体
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单选题
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2021-08-24
10 .市区某专营进出口业务的生产企业6月份计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。则该企业当月应纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。
A 5.6 B 1.4 C 4.2 D 2
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单选题
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2021-08-24
