2017年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2017年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（ ）元。
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习题解析
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1 .下列合同中，不属于印花税应税合同的有（ ）。
A 未按期兑现的仓储合同 B 企业与会计师事务所签订的审计合同 C 用人单位与劳动者签订的劳动合同 D 国家指定的收购部门与农民个人签订的农业产品收购合同
2 .某生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月销售2008年购入的机器设备一台（进项税额未抵扣），取得收入8900元；销售自己使用过的应交消费税的小汽车1辆（2013年1月购入），取得收入共计5600元；销售生产过程中产生的边角废料10000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）
A 1734.55 B 2256.99 C 2150 D 1731.83
3 .下列合同中，免征印花税的有（ ）。
A 贴息贷款合同 B 联运合同 C 保险公司与牧民签订的牧业保险合同 D 视同正本使用的凭证副本或者抄本
4 .关于自产自用应税消费品的计税依据，下列说法中错误的是（ ）。
A 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税 B 纳税人自产自用的应税消费品，用于职工福利的，不纳税 C 纳税人自产自用的应税消费品，用于管理部门使用的，于移送使用时纳税 D 纳税人自产自用的应...
5 .下列关于证券交易印花税说法中，正确的有（ ）。
A 由出让方单方依成交价格按1‰税率计算缴纳 B 内地投资者通过沪港通买卖香港联交所上市股票，出让方减半缴纳印花税 C 香港市场投资者通过沪港通买卖上交所上市A股，出让方依成交价格按1‰税率计算税额 D 证券交易印花税...
7 .某汽车运输公司2016年11月购置客车3辆并办理了相关手续，未签订合同；2016年12月与甲企业签订货物运输合同，合同记载材料价款100万元，运输费10万元，装卸费2万元，保险费3万元。（客车车船税年税额为500元/辆）则下列说法正确的有（ ）。
A 该运输公司2016年缴纳的车船税为1500元 B 该运输公司2016年缴纳的车船税为250元 C 该运输公司2016年缴纳的印花税为50元 D 该运输公司2016年缴纳的印花税为75元
8 .下列关于企业所得税的收入确认时间的说法，正确的是（ ）。
A 接受捐赠收入，按双方达到协议日期确认收入实现 B 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 C 股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现 D 特许权使用费收入以实际取得收...
9 .按照印花税的有关规定，下列涉税处理正确的有（ ）。
A 应税合同的担保人为印花税的纳税人,证人 B 印花税纳税义务发生时间为应税凭证书立或领受时 C 各类电子应税凭证的签订人，也要缴纳印花税 D 在国外签订
10 .某软件生产企业为居民企业，经认定为技术先进型服务企业，2016年实际发生工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2016年该企业在计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。（注：职工培训费用属于职工教育经费）
A 1 B 1.5 C 2 D 2.5
