[单选题]
甲企业持有乙企业95％的股权，共计2000万股，2016年11月将其全部转让给丙企业。收购日甲企业持有乙企业股权每股资产的公允价值为15元，每股资产的计税基础为11元。在收购对价中丙企业以股权形式支付27000万元，以银行存款支付3000万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
A .0
B .50
C .150
D .200
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习题解析
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1 .某公司全部资本为600万元，负债比率为40%，负债利率为10%，优先股股利每年固定在20万元，变动成本率为60%，所得税税率为25%。当销售额为600万元时，息税前利润为120万元，则该公司的总杠杆系数为（ ）。
A 3.46 B 2.5 C 3.16 D 2.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某公司所得税税率为25%，目前需要筹集资金6000万元，财务部制定了两个筹资方案供董事会选择：方案一，发行可转换公司债券6000万元，每张面值1000元，发行价格为1200元/张，规定的转换比率为8，债券期限为5年，年利率为3%。方案二，发行一般公司债券6000万元，每张面值1000元，发行价格为800元/张，债券期限为5年，年利率为7%。下列各项正确的有（ ）。
A 可转换债券总面值为5000万元 B 可转换债券年利息为150万元 C 一般债券总面值为7500万元 D 一般债券年利息为525万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某企业的税前利润大于0，没有利息费用，则该企业的财务杠杆系数为1。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
4 .某企业现有资金总额中普通股与长期债券的比例为3∶1，平均资本成本为10％。假如债务资本成本和权益资本成本保持不变，如果将普通股与长期债券的比例变为1∶3，其他因素不变，则该企业的平均资本成本将提高。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
5 .某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2016年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2016年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。
A 500 B 580 C 700 D 780
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某法人企业总机构在北京，在天津、上海分设两个二级分支机构，天津分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2016年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，天津分支机构第一季度应预缴税款为（ ）万元。
A 37.60 B 67.2 C 75.2 D 82.3
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .2016年6月，税务机关对某商贸公司与其关联方2015年度发生的交易进行了特别纳税调整，调整后该商贸公司需补缴2015年度企业所得税税款180万元。经税务机关督促，该公司于2017年5月31日上缴了应补缴的税款。已知2015年12月31日中国人民银行规定的与补税期间同期的年贷款基准利率为5.5%。依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。
A 该商贸公司补缴的企业所得税税款应被加收利息18.9万元 B 该商贸公司被加收的利息可以在计算2017年企业所得税应纳税所得额时扣除 C 加收利息的计息期间为2016年1月1日至2017年5月31日 D 企业按照规定提供同期资料和其他相关资...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .甲企业2014年5月18日开业，2016年5月19日终止经营活动，至2016年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（ ）纳税年度。
A 一个 B 两个 C 三个 D 四个
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某批发兼零售的非居民企业，在中国境内设有机构场所，2016年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2016年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 7.00 B 7.40 C 7.61 D 8.04
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
