[单选题]
下列关于税收饶让抵免的应纳税额确定的表述，不正确的是（ ）。
A .税收协定规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税额的数额
B .税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的，饶让抵免税额为按协定国家（地区）税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额，即实际税收优惠额
C .境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，适用饶让抵免
D .企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税
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习题解析
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1 .外国银行分行记载由其境外总行拨付的“营运资金“账簿，应按（ ）申报纳税。
A 实收资本和资本公积数额 B 每本5元 C 固定资产原值与自有流动资金总额 D 核拨的账面资金数额
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单选题
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2021-08-25
2 .下列各选项中属于协调各国企业所得税税制的BEPS行动计划的是（ ）。
A 受控外国公司规则 B 税收协定滥用 C 数据统计分析 D 强制披露原则
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3 .下列关于境外应纳税所得额计算规定的表述，不正确的是（ ）。
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4 .企业收到某一纳税年度的境外所得已纳税凭证时，凡是迟于（ ）汇算清缴终止日的，可以对该所得境外税额抵免追溯计算。
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单选题
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2021-08-25
5 .居民企业在用境外所得间接负担的税额进行税收抵免时，其取得的境外投资收益实际间接负担的税额，是指根据直接或者间接持股方式合计持股（ ）以上（含）的规定层级的外国企业股份，由此应分得的股息、红利等权益性投资收益中，从最低一层外国企业起逐层计算的属于由上一层企业负担的税额。
A 10% B 15% C 20% D 30%
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单选题
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2021-08-25
7 .下列关于境内、境外所得之间的亏损弥补规定的表述，不正确的是（ ）。
A 企业按照税法的有关规定计算的当期境内 B 若企业境内所得为亏损，境外所得为盈利，且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损，境内已用境外盈利弥补的亏损可以再用以后年度境内盈利重复弥补 C 在计算境外所...
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单选题
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2021-08-25
8 .某境内服务公司2018年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该公司在韩国设有甲、乙两个分支机构（我国与韩国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15%的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25%的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 48.5 B 50 C 55 D 82.5
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2021-08-25
9 .同时为缔约国双方居民的个人，其居民身份的判定标准，不正确的是（ ）。
A 首先应以该人所拥有国籍判定所在国的居民 B 如果在两个国家同时有永久性住所，应认为是其重要利益中心所在国的居民 C 如果在两个国家中任何一国都没有永久性住所，并且其重要利益中心所在国无法确定，应认为是其有习...
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2021-08-25
10 .当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免计算方法是（ ）。
A 分项抵免限额 B 综合抵免限额 C 分国分项抵免限额 D 分国抵免限额
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单选题
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2021-08-25
