[多选题]
北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额900万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得400万元，A国规定的税率为30%。B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%；租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（ ）。
A .来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额
B .A国所得的抵免限额是230万元
C .B国所得的抵免限额是100万元
D .境内外所得汇总缴纳的企业所得税为755万元
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习题解析
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1 .下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（ ）。
A 某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产 B 某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按“利息 C 个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产 ...
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2 .下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目有（ ）。
A 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 B 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得 C 某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得 D 个人取得特许权的经济赔偿收入
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3 .下列关于预约定价安排管理，表述不正确的是（ ）。
A 预约定价安排的谈签或执行同时涉及两个以上省 B 预约定价安排包括单边 C 预约定价安排应由设区的市 D 国家税务局和地方税务局与企业共同签订的预约定价安排，在执行期内，企业应分别向国家税务局和地方税务局报送执行...
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4 .在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（ ）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A 3个年度 B 5个年度 C 8个年度 D 10个年度
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5 .下列关于转让定价方法的表述中正确的有（ ）。
A 可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易 B 再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格 C 成本加成法通常适用于有形资产的购销 D 可...
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7 .对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法正确的有（ ）。
A 转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额 B 利息所得，以收入全额为应纳税所得额 C 租金所得，以收入全额为应纳税所得额 D 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
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8 .对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向（ ）申请行政复议。
A 国家税务总局 B 国务院 C 全国人民代表大会常务委员会 D 最高人民法院
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2021-08-24
9 .对国税局与地税局共同作出的具体行政行为不服的，可以向其申请行政复议的是（ ）。
A 国家税务总局 B 该国税局的上级主管机关 C 该地税局的上级主管机关 D 国务院
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10 .下列选项中，不属于税务行政处罚类型的是（ ）。
A 停止出口退税权 B 没收财务非法所得 C 注销税务登记 D 罚款
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单选题
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2021-08-24
