注册会计师为了证实被审计单位营业收入的完整性认定实施下列实质性审计程序中，最有效的是（ ）。
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习题解析
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1 .注册会计师审计ABC公司应付账款时，进行了以下工作，其中不恰当的是（ ）。
A 注册会计师取得了采购发票等外部凭证，拟不进行函证 B 注册会计师选取了在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为被审计单位重要供应商的债权人作为函证对象 C 注册会计师对应付账款进行了函证，并对函证过程进行控制 ...
2 .为了证实采购交易被正确记入应付账款和存货等明细账中，并正确汇总（计价和分摊），注册会计师最常用的实质性程序是（ ）。
A 查验付款凭单后是否附有完整的相关单据 B 检查订购单连续编号的完整性 C 检查有关凭证上内部核查的标记 D 通过加计采购明细账，追查过入采购总账和应付账款
3 .下列关于销售与收款循环中实施的控制测试的理解中，错误的是（ ）。
A 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行时有效的，应当实施控制测试 B 如果针对应收账款的存在 C 注册会计师需要重点关注管理层是否及时调查所发现的问题并采取措施，而不是只测试相应的预防性控制 D 现金收...
4 .在关于应收账款的以下各种情况中，注册会计师无法通过现金、银行存款日记账借方发生额证实其真实性的是（ ）。
A 询证函发出时，债务人已付款，而被审计单位尚未收到货款 B 询证函发出时，货物已发出并已作销售处理，但债务人尚未收到货物 C 债务人因某种原因将货物退回并拒付款项，被审计单位尚未收到退货 D 债务人对收到的货物的...
5 .下列关于“销售交易职责分离”的说法中，不正确的是（ ）。
A 主营业务收入账如果系由记录应收账款之外的职员独立登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账，就构成了一项自动交互牵制 B 规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金，也是防止...
7 .被审计单位C公司记录的下列销售业务中，可能导致其2013年度营业收入违反完整性认定的是（ ）。
A 2013年12月17日确认营业收入，销售发票日期为2014年1月2日 B 2014年1月25日确认营业收入，发运凭证日期为2013年12月30日 C 2013年12月30日确认营业收入，未找到相对应的发运凭证及销售发票 D 2014年1月5日确认营业收入，发运凭证日期...
8 .下列实施的实质性分析程序中，不正确的是（ ）。
A 能够为应收账款的存在认定提供充分适当的审计证据 B 对应收账款的账龄实施分析程序，以确定应收账款的可回收性 C 广泛认同的不同类型企业的毛利率，可以有效地运用于实质性分析程序，确定已记录金额的合理性 D 与各年...
9 .下列审计程序中，可以证实营业收入的准确性认定的是（ ）。
A 对主要客户进行函证 B 将营业收入明细账与经批准的商品价目表 C 核对销售发票日期 D 检查被审计单位主要关联方是否在财务报表附注中披露
10 .下列关于销售与收款循环的表述中，不正确的是（ ）。
A 销售单可以证实销售交易的发生认定 B 信用审批控制主要证实应收账款的存在认定 C 连续编号的发运凭证可以证实销售交易的发生认定 D 采用尽量在销售发生时开具收款账单和登记入账控制可以保证销售交易记录的及时性
