2013年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2013年企业在填写所得税纳税申报表（A类）时，下列说法正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利和义务的表述，正确的是（ ）。
A 注册税务师应当在委托人对外出具的报表上签字盖章，并对其真实性 B 注册税务师可以代理办理开业税务登记 C 注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不能对其结果负责 D 注册税务师承办业务时不得以个人...
2 .下列有关税款征收措施和税务机关权利的说法，错误的是（ ） 。
A 如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施 B 税务机关采取强制执行措施时，对纳税人 C 税务机关采取税收保全措施的对象是从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人 D 税务机关行使...
3 .某个体工商户以生产小商品为主，本期发生下列业务，其中处理错误的是（ ）。
A 计提工资8000元，其中应在税后列支1000元借：生产成本 7000 税后列支费用 1000 贷：应付工资 8000 B 取得存款利息3000元，存入银行借：银行存款 3000 贷：财务费...
4 .某运输企业为增值税一般纳税人，2014年10月销售已使用2年的卡车一台，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月销售2013年10月购入的小汽车一台，购入原价200000元，已经计提折旧40000元，含税售价120000元。下列关于增值税的处理正确的是（ ）。
A 销售卡车无需缴纳增值税，销售小汽车缴纳增值税17435.9元 B 销售卡车缴纳增值税961.54元，销售小汽车无需缴纳增值税 C 销售卡车缴纳增值税961.54元，销售小汽车缴纳增值税17435.9元 D 销售卡车缴纳增值税961.54元，销售小汽车缴...
5 .某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2013年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，收入不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（ ）万元。（核定利润率为15%）
A 5.63 B 6.56 C 8.91 D 7.5
7 .在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核中，下列说法错误的是（ ）。
A 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10% B 转让房地产时缴纳的营业税 C 货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费 D 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税...
8 .税务行政复议的被申请人是指（ ）。
A 受税务机关委托代征税款的单位和个人 B 税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人 C 作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人 D 作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人
9 .下列关于注册税务师执业道德基本要求的说法中，正确的有（ ）。
A 注册税务师进行税务代理应当以税法为行为准绳，遵守有关法律和行政法规 B 遵法守规是注册税务师执业道德的灵魂 C 从税务代理行业来讲，专业胜任就是依法接受纳税人的委托，坚持独立 D 尽职尽责要求注册税务师在业务活...
10 .纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件办理的事项包括（ ）。
A 开立银行账户 B 办理工商注册登记 C 领购发票 D 办理停业歇业 E 申请办理延期申报
