某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（ ）科目借方。
A 应交税费——应交增值税 B 应交税费——应交增值税（减免税款） C 应交税费——简易计税 D 管理费用
2 .某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。
A 7925.68 B 8108.77 C 9029.12 D 13841.55
3 .胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（ ）元。
A 5190 B 5430 C 5700 D 8000
4 .乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司在不动产所在地预缴增值税时，每月正确的账务处理是（ ）。
A 借：应交税费——简易计税 1922.33 贷：银行存款 1922.33 B 借：应交税费——预交增值税 1922.33 贷：银行存款 1922.33 C 借：应交税费——预交增值税 3142.86 贷：银行存款 3142.86 D 借：应交税费——简易计税 3142.86...
5 .按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 居民日常服务 B 餐饮服务 C 国内旅客运输服务 D 娱乐服务
7 .某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 13600 贷：应交税费——未交增值税 13600 B 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 5600 贷：应交税费——未交增值税 ...
8 .下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（ ）。
A 随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目 B 随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入...
9 .2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。
A 借：委托加工物资17300 贷：银行存款 17300 B 借：委托加工物资 16000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 贷：银行存款 17300 C 借：委托加工物资...
10 .某企业2020年接受税务师审核时发现，2019年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元计入管理费用。若该公司2019年度决算报表已编制。则该企业对多计提折旧调整的会计分录应为（ ）。
A 借：以前年度损益调整500000 贷：累计折旧 500000 B 借：累计折旧500000 贷：以前年度损益调整 500000 C 借：本年利润500000 贷：累计折旧 500000 D 借：累计折旧500000 贷：本年利润 50000...
