[单选题]
甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，适用企业所得税税率为25％。甲公司2012年2月5日，甲公司以账面价值为80万元、市场价格为100万元（不含增值税）的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项125万元；8日，甲公司向丁公司赊销商品1万件，单位售价100元(不含增值税)，单位成本80元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丁公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丁公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为10％。退货期满日，丁公司实际退回商品500件。则甲公司2012年2月份应确认主营业务收入（ ）。
A .390万元
B .290万元
C .190万元
D .340万元
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习题解析
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1 .增值税的计税依据为：
A 某公司销售不动产的售价与购入该项不动产时价格的差额 B 某公司销售商品的售价与采购该商品时价格的差额 C 公司利润 D 个人收入
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .A公司2011年1月17日赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额为200万元，给买方的商业折扣为5％，规定的付款条件为2／10，1/20，n／30，适用的增值税税率为17％，另代垫运杂费4万元，假设计算现金折扣时不考虑增值税。买方于2011年1月30日付款。 赊销商品对A公司营业利润的影响额为（ ）。
A 191.9万元 B 188.1万元 C 195.9万元 D 194.1万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .平均税率随收入的增加而提高的是：
A 累进税制 B 累退税制 C 定额税制 D 比例税率
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲公司2×10年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。甲公司于2×10年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。甲公司于2×10年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2×11年3月3日止，2×10年出售的A产品实际退货率为35%。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司因销售A产品于2×10年度确认的递延所得税费用是（ ）。
A -0.45万元 B 0万元 C 0.45万元 D -1.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .销售税金是根据商品买卖或劳动服务的流转额征收的税金，关于销售税，以下说法正确的是：
A 穷人所缴纳的销售税比富人少得多 B 穷人所缴纳的销售税比富人多得多 C 穷人所缴纳的销售税与富人大致相同 D 销售税率对于穷人更高
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列选项中，属于政府设置出口关税的作用的是：
A 增加政府收入 B 鼓励出口 C 鼓励进口 D 在一段时期内限制某种商品的进口数量
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .甲公司从2010年起向办理甲公司购物卡且累计消费额达到1万元以上的客户授予奖励积分，客户可以使用奖励积分（每一奖励积分的公允价值为0.01元）购买甲公司经营的任何一种商品；奖励积分自授予之日起3年内有效，过期作废；甲公司采用先进先出法确定客户购买商品时使用的奖励积分。2010年度，甲公司销售各类商品共计1 000万元（不包括客户使用奖励积分购买的商品，下同），授予客户奖励积分共计1 000万分，客户当年使用奖励积分共计500万分。2010年末，甲公司估计2010年度授予的奖励积分将有70%使用。2011年度，甲公司销售各类商品共计2 000万元（不包括代理乙公司销售的A商品），授予客户奖励积分共计2 000万分，客户使用奖励积分500万分。2011年末，甲公司估计2011年度授予的奖励积分将有90%使用。甲企业2010年因上述交易或事项而确认的收入的金额为（ ）。
A 1 000万元 B 990万元 C 997.14万元 D 995万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .某公司每生产1磅A产品需0.05DLH（ 直接人工小时），直接人工标准为0.05DLH×15美元/DHL=0.75美元，本月计划产量2,000磅，实际产量19,500磅，实际耗用直接人工5,000DLH，实际直接人工成本74,500美元。本月直接人工费率差异是：
A 500美元节约差异 B 500美元超支差异 C 7,500美元节约差异 D 7,500美元超支差异
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .甲公司为主要从事修理业务的服务性企业。2011年11月发生的主要服务项目如下：（1）2011年11月10日与A公司签订一项生产线维修合同。合同规定，该维修总价款为93.6万元（含增值税额，增值税率17%），合同期为6个月。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生维修费用35万元，预计还将发生维修费用15万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定劳务的完工程度。（2）2011年11月15日，与乙公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60万元（不含增值税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。2011年12月31日 ，该设备维修任务完成并经乙公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为20万元（均为修理人员工资）。12月31日，鉴于乙公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为 17.55 万元 （含增值税额）。 甲公司2011年12月31日应确认的劳务成本为（ ）。
A 20万元 B 50万元 C 55万元 D 35万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
