[单选题]
某市房地产企业，在市区开发某高档住宅，2017年10月至12月期间取得预售收入500万元，发生期间费用25万元。当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为（ ）万元。
A .25
B .31.25
C .37.25
D .45
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习题解析
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1 .境内A企业适用25%的企业所得税税率，2017年度境内应纳税所得额为200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 30 B 29 C 25 D 27.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2017年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2017年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2017年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。（企业所得税税率为25%）
A 45 B 455 C 455.50 D 456.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .2017年某化妆品生产企业收入总额8000万元（其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元），发生的成本、税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元（其中广告费、业务宣传费合计2200万元），管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2017年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 400 B 350 C 334 D 459
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某居民企业2017年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2017年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 19.40 B 28.40 C 30.00 D 31.40
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某科技型中小企业2017年发生新产品研究开发费用200万元，其中形成无形资产的部分为180万元，计入当期损益的费用为20万元。假设该无形资产于2017年7月开发完成并使用，按10年进行摊销，则该企业2017年可以税前扣除的研发费用金额为（ ）万元。
A 30 B 39 C 33.5 D 50.75
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单选题
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2021-08-25
7 .A企业2015年底向B企业借款290万元，借款协议规定2016年12月31日到期归还。但企业直到2017年1月仍未归还，于是双方在2017年2月达成债务重组协议，规定A企业以一台账面原值为260万元的设备抵债，该设备已计提折旧60万元，市场价值为250万元。A企业的该项债务重组业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。（假设不考虑相关税费）
A 22.5 B 15 C 12.5 D 10
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某居民企业2017年转让一台旧的机器设备，该设备因达到使用年限而正常报废清理，取得转让收入100万元，该设备净值为110万元。在不考虑增值税和其他税费的情况下，对该项业务的所得税处理正确的是（ ）。
A 按100万元计入应纳税所得额，不得扣除设备净值110万元 B 资产转让损失10万元以专项申报方式向税务机关申报扣除 C 资产转让损失10万元以清单申报方式向税务机关申报扣除 D 不确认资产转让收入，允许扣除设备净值110万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某银行2017年年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产的余额是200000万元，截止2016年年末已在企业所得税前扣除的贷款损失准备金是1000万元，该银行准予在2017年税前扣除的贷款损失准备金为（ ）万元。
A 2000 B 1000 C 1500 D 0
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2017年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2018年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。下列关于装修费用的税务处理中，正确的是（ ）。
A 改建费用应作为长期待摊费用处理 B 改建费用应从2018年3月进行摊销 C 改建费用可以在发生当期一次性税前扣除 D 改建费用应在3年的期限内摊销
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单选题
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2021-08-25
