[单选题]
某企业2004年亏损34万元，2005年盈利6万元，2006年亏损5万元，2007、2008、2009年各盈利7万元，2010年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。
A .补缴所得税款0.6万元
B .补缴所得税款1.1万元
C .退还所得税款1.25万元
D .退还所得税款 2.7万元
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习题解析
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1 .某企业2010年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净收益20万元，则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应为（ ）万元。
A 10 B 130 C 220 D 350
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某居民企业2010年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，已经取得工会拨缴收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为()万元。
A 2 B 3 C 1.8 D 1.3
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .根据企业所得税年度纳税申报表，企业债务重组的收益，应当计入附表一(1)()行次中反映。
A 主营业务收入 B 其他业务收入 C 营业外收入 D 视同销售收入
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某企业2010年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（ ）万元。
A 50 B 60 C 70 D 80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .作为计提业务招待费扣除限额基数的是( )。
A 所得税申报表主表第1行“营业收入” B 所得税申报表主表第23行“纳税调整后所得” C 所得税申报表附表一(1)第1行“销售（营业)收入合计” D 所得税申报表附表一(1)第2行“营业收入合计”
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某中外合资企业，全年销货收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费最高限额为（ ）万元。
A 9 B 35 C 21 D 13
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .注册税务师年初对某企业上年发出的材料进行审核时，发现企业年末A材料实际盘存1000公斤，每公斤4元，但是A材料明细账反映，年末结余数为红字的200公斤，红字金额400元。经核实，为企业出库单登记有误，多列了材料数量和成本，决算后进行调账时，正确的调整分录（ ）。
A 借：原材料 4000 贷：本年利润 4000 B 借：原材料 4000 贷：以前年度损益调整 4000 C 借：原材料 4400 贷：本年利润 ...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .企业购进材料一批，双方协商的不含税价为1000万元，增值税为170万元，销售方已经开具增值税专用发票，企业于当月认证通过并抵扣。企业仓库发生火灾，经查明属于管理不善，保管人员监守自盗未遂引火毁灭证据，价值100万元，企业将此业务通过营业外支出科目核算，但没有向税务机关申请扣除，注册税务师审核后应当调增企业应纳税所得额为（ ）万元。
A 100 B 17 C 117 D 0
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .企业应按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供关联交易的同期资料。同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存（ ）年。
A 5年 B 10年 C 15年 D 20年
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
