[多选题]
某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（ ）。
A .企业当期发生进货退回业务（已抵扣进项税额），应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
B .邮政服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，实际纳税时，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目
C .企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失（已抵扣进项税额），贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
D .企业用外购汽车（已抵扣进项税额）对外捐赠，捐赠时贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
E .企业用外购的牛奶（已抵扣进项税额）发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
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习题解析
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1 .2019年1月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（ ）万元。
A 0 B 0.23 C 0.58 D 0.73
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A 旅客运输服务 B 娱乐服务 C 餐饮服务 D 住宿服务 E 居民日常服务
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列关于金融服务的说法，正确的有（ ）。
A 金融服务包括贷款服务 B 个人从事金融商品转让业务免征增值税 C 金融商品持有期间（含到期）的保本收益按照贷款服务缴纳增值税 D 金融商品转让可以开具增值税专用发票 E 购入基金
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，下列说法正确的有（ ）。
A 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额 B 房地产企业取得土地使用权支付的契税允...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列选项中，应在“税金及附加”科目列支的有（ ）。
A 资源税 B 房产税 C 车辆购置税 D 耕地占用税 E 城市维护建设税
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多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .张某因工作调动于2019年6月将一套位于河北省80㎡的家庭唯一住房出售，售价100万元，该住房于2012年3月以60万元的价格购入。下列关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有（ ）。
A 张某免予缴纳增值税 B 张某免予缴纳个人所得税 C 张某免予缴纳土地增值税 D 张某需要缴纳契税 E 张某需要缴纳城建税
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多选题
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2021-08-25
8 .下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有（ ）。
A 对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额 B 纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除 C 旧房及建筑物的评估价格...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .税务师事务所有下列（ ）行为，情节严重的，由省税务机关宣布《税务师事务所行政登记证书》无效，提请工商部门吊销其营业执照。
A 违反税收法律 B 未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的 C 采取隐瞒 D 利用服务之便，谋取不正当利益的 E 拒不配合税务机关检查
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多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列关于税务代理法律责任的说法，正确的有（ ）。
A 税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告 B 代理人知道被委托代理的事项违法仍然进行代理活动的，或者被代理人...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
