[多选题]
会计师事务所针对解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系制定的政策和程序应当包括的要求有（ ）。
A .考虑是否存在法律法规的规定，要求会计师事务所应当保持现有的客户关系，或向监管机构报告解除的情况及原因
B .记录重大事项及其咨询情况
C .如果确定解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系是适当的，会计师事务所应当就解除的情况及原因，与客户适当级别的管理层和治理层讨论
D .与客户适当级别的管理层和治理层讨论会计师事务所根据有关事实和情况可能采取的适当行动
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习题解析
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1 .注册会计师准备执行商业银行财务报表审计，在审计资产负债表表外业务时，注册会计师应当检查相应收入的来源，并实施相关审计程序，以证实（ ）。
A 相关会计记录是否完整 B 金额是否正确 C 计提的减值准备是否充分 D 披露是否充分
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2021-08-23
2 .注册会计师了解被审计单位及其环境时应当实施下列观察和检查程序（ ）。
A 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 B 实地察看被审计单位的生产经营场所和设备 C 阅读由管理层和治理层编制的报告 D 检查文件
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2021-08-23
3 .在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，A注册会计师决定增加审计程序的不可预见性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有（ ）。
A 以往通常是对收入直接进行比率分析，现决定对收入按细类进行分析 B 对大额应收账款进行函证 C 对销售交易的具体条款进行函证 D 对账面金额较小的存货实施监盘程序
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2021-08-23
4 .下列会计师事务所制定的有关职业道德方面的政策和程序表述正确的有（ ）。
A 会计师事务所应将已识别的违反政策和程序的情况，立即传达给需要与会计师事务所共同处理这些情况的项目负责人，以及需要采取适当行动的会计师事务所内部其他相关人员和受独立性要求约束的人员 B 会计师事务所人员立...
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2021-08-23
5 .会计师事务所在接受鉴证业务时，应当考虑客户的诚信情况。考虑的主要事项包括（ ）。
A 客户的经营性质 B 变更会计师事务所的原因 C 工作范围是否受到不适当的限制的迹象 D 客户主要股东
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2021-08-23
7 .会计师事务所应当制定政策和程序，合理保证拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德的人员。会计师事务所人力资源管理的核心包括（ ）。
A 人员年龄是否在60岁以下 B 人员数量是否足够 C 人员素质是否达到标准 D 人员学历是否为本科或以上
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2021-08-23
8 .由于执业环境和工作要求在不断发生变化，会计师事务所应当采取措施确保人员持续保持必要的素质和专业胜任能力。会计师事务所可以提高人员素质和专业胜任能力的途径包括（ ）。
A 职业教育 B 职业发展，包括培训 C 工作经验 D 由经验更丰富的员工提供辅导
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2021-08-23
9 .会计师事务所应当制定程序，评价员工的素质和专业胜任能力。在委派项目组以及确定所需的监督层次时，会计师事务所应当从（ ）方面考虑员工是否具有的素质和专业胜任能力。
A 掌握会计师事务所质量控制政策和程序 B 掌握法律法规 C 具有职业判断能力 D 通过适当的培训和参与业务，获得执行类似性质和复杂程度业务的知识和实务经验
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2021-08-23
10 .作为某企业年度财务报表审计业务的项目负责人，注册会计师甲对审计业务实施监督的内容，应包括（ ）。
A 解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改审计计划 B 考虑相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行 C 获取的审计证据是否充分 D 识别在审计过程中需要咨询或需要由经验较丰富...
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2021-08-23
