[多选题]
根据营改增的相关规定，下列说法错误的有（ ）。
A .邮政部门销售集邮商品，一律征收营业税
B .邮政部门及其他单位和个人发行报刊，均征收营业税
C .电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税
D .电信单位单纯销售移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税
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习题解析
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1 .根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的有（ ）。
A 不动产租赁业务 B 金融商品买卖 C 邮票的生产调拨 D 典当行销售死当物品
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
2 .下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。
A 居民企业来源于境外的所得 B 非居民企业来源于中国境内的所得 C 非居民企业来源于中国境外美国企业的所得 D 居民企业来源于中国境内的所得
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
3 .根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（ ）。
A 个人将不动产无偿赠送单位 B 单位将土地使用权无偿赠送个人 C 单位自建自用房屋的行为 D 单位自建房屋销售的自建行为
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
4 .甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2012年12月31日，该交易性金融资产的市价为2 300万元。2012年12月31日税前会计利润为1 000万元。2012年甲公司的递延所得税收益是（ ）万元。
A -25 B 25 C 75 D -75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .下列关于企业所得税收入表述正确的有（ ）。
A 包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入 B 销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 C 企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
7 .甲公司2010年12月31日“预计负债－－产品质量保证”科目贷方余额为50万元，2011年实际发生产品质量保证费用30万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用40万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除,。不考虑其他因素，则2011年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。
A 0 B 30 C 50 D 40
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。
A 企业所得税税款 B 超过规定标准的捐赠支出 C 按规定计提的固定资产折旧费 D 为连续生产购买原材料发生的合理借款费用
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
9 .根据营业税法律制度的规定，下列各项中应当缴纳营业税的有（ ）。
A 某单位销售房产 B 某企业转让土地使用权 C 某公司以房产投资入股 D 某公司以房产抵债
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
10 .AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％，2010年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业，且所得税率将变更为25％。2010年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的)；递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。2010年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1 500万元，计税基础为1 000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2010年税前会计利润为1 000万元。2010年12 月31日，AS公司不正确的会计处理是（ ）。
A 交易性金融资产确认的递延所得税负债为95万元 B 预计负债确认的递延所得税资产为11.5万元 C 应交所得税为106.5万元 D 所得税费用83.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
