[多选题]
下列有关所得税的列报的表述中，错误的有（ ）。
A .递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
B .递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
C .递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
D .递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示
E .所得税费用单独列示在利润表中
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1 .下列关于政府补助的说法中，错误的有（ ）。
A 与资产相关的政府补助，于收到时全额确认为当期收益 B 与资产相关的政府补助应自相关资产达到可供使用状态时起，在相关资产计提折旧或摊销时，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益 C 企业取...
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多选题
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2021-08-25
2 .A企业2011年为开发新技术发生研发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元，其余均符合资本化条件，当年年底该无形资产达到预定可使用状态。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。假定该项无形资产在2011年尚未摊销，则2011年年末该项无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。
A 175 B 0 C 350 D 525
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单选题
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2021-08-25
3 .某企业2013年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，产品质量保证在实际发生时允许扣除。那么2013年年末企业的预计负债的计税基础为（ ）万元。
A 800 B 600 C 1 000 D 200
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单选题
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2021-08-25
4 .甲公司于2014年年初以100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2014年年末该项投资性房地产的公允价值为120万元，假设税法上按照5年计提折旧。该项投资性房地产2014年年末的计税基础为（ ）万元。
A 80 B 100 C 120 D 20
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单选题
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2021-08-25
5 .下列关于递延所得税资产、负债的表述中，正确的有（ ）。
A 递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限 B 确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用 C 资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核 D 递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要...
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多选题
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2021-08-25
7 .下列各项中，应通过“公允价值变动损益”科目核算的是（ ）。
A 长期股权投资公允价值的变动 B 固定资产的公允价值变动 C 交易性金融资产的公允价值变动 D 持有至到期投资的实际利息收入
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2021-08-25
8 .某项固定造价合同于2012年年初开工，合同总收入为1 000万元，合同预计总成本为980万元，至2012年12月31日，已发生合同成本936万元，预计完成合同还将发生合同成本104万元。则2012年12月31日应确认的合同预计损失为（ ）万元。
A 40 B 4 C 36 D 0
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单选题
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2021-08-25
9 .甲公司系增值税一般纳税人，2015年11月份发生如下业务：（1）取得产品销售收入1000万元，相应的成本为680万元，对应的销售费用为15万元；（2）计提当月生产用固定资产折旧15万元，生产的产品已经全部对外销售；（3）确认以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值增加80万元；（4）取得当期交易性金融资产的股利收入65万元；（5）确认当月管理人员工资120万元。则甲公司当月的利润总额为（ ）万元。
A 250 B 355 C 235 D 315
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单选题
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2021-08-25
10 .下列有关收入确认的表述中，错误的是（ ）。
A 广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入 B 为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入 C 属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入 D 包含在商...
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单选题
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2021-08-25
