[单选题]
下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，错误的是（ ）。
A .企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B .税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损
C .一般企业发现以前年度实际发生的
D .企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
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习题解析
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1 .按照营改增规定登记的一般纳税人销售自己使用过的本地区试点实施之日（含）以后购进或自制的固定资产，征收增值税的税率或征收率为（ ）。
A 3% B 3%减半 C 16% D 4%
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单选题
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2021-08-25
2 .某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2018年7月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（ ）元。
A 15692.31 B 14896.55 C 24000 D 26000
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单选题
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2021-08-25
3 .下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
A 纳税人采预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天 B 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天 C 委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代...
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单选题
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2021-08-25
4 .下列关于研究开发费用的表述，错误的是（ ）。
A 研发成果的鉴定费用可以加计扣除 B 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由受托方进行加计扣除 C 企业必须对研究开发费用实行专账管理 D 企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实...
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单选题
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2021-08-25
5 .主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额（ ）万元以上的各种白酒，按照规定的式样及要求，在规定的时限内逐级上报至国家税务总局。
A 500 B 1000 C 1500 D 2000
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单选题
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2021-08-25
7 .按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A 用于抵债的应税消费品 B 用于馈赠的应税消费品 C 用于换取消费资料的应税消费品 D 对于分配给股东的应税消费品
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多选题
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2021-08-25
8 .李某2019年年末获得境内上市公司股票分配的股息10000元，该股票为2019年6月购买，持股期限恰好为半年。则李某应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 1000 B 1600 C 2000 D 2800
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单选题
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2021-08-25
9 .下列关于资管产品增值税处理办法的表述，正确的有（ ）。
A 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照5%的征收率缴纳增值税 B 资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额 C 对资管产品在2017年7月1日前...
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多选题
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2021-08-25
10 .下列关于住房租金专项附加扣除说法，不正确的是（ ）。
A 夫妻双方主要工作城市不同，且都无住房，可以分别扣除 B 直辖市 C 住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受 D 纳税人首次享受住房租赁扣除的起始时间为租赁合同约定起租的当月，截止日期是租约结束或者在主要工作城市...
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单选题
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2021-08-25
