[多选题]
某百货商场为一般纳税人，于2017年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列表述正确的有（ ）。
A .百货商场本月应纳增值税21.79万元
B .百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
C .个体零售户本月应纳增值税9.03万元
D .个体零售户适用3%的征收率
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习题解析
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1 .某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税）。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A 180 B 240 C 300 D 360
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该化妆品厂应代收代缴消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率15%）
A 7142.86 B 7941.318 C 20142.86 D 20250.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .企业生产销售的下列货物中，应征消费税的是（ ）。
A 护肤品 B 食用酒精 C 未经涂饰的素板 D 美术涂料
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（ ）。
A 化妆品生产企业委托外贸企业代理出口自产的高档化妆品 B 有出口经营权的外贸企业购进摩托车直接出口 C 有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口化妆品 D 有出口经营权的生产企业自营出口自产的高尔夫球
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列项目符合营改增应税服务规定的有（ ）。
A 装卸搬运服务属于物流辅助服务 B 代理报关服务属于鉴证咨询服务 C 代理记账按照经纪代理服务征收增值税 D 光租和湿租业务，均属于有形动产租赁服务
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列财产可以抵押的有（ ）。
A 土地所有权 B 汇票 C 房屋 D 机器
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多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列减半征收企业所得税的有（ ）。
A 海水养殖 B 蔬菜种植 C 中药材的种植 D 内陆养殖
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列关于年度关联交易金额条件的表述，属于应当准备本地文档的有( )。
A 金融资产转让金额超过1亿元 B 年度关联交易总额超过10亿元 C 无形资产所有权转让金额超过1亿元 D 有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元
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多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列选项中，应该征收资源税的有（ ）。
A 自产海盐 B 外购原煤自制蜂窝煤 C 进口钨矿石 D 开采石灰石
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
