[单选题]
甲公司2010年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本500元。甲公司于2010年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2010年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于2010年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2011年3月3日止，2010年出售的A产品实际退货率为35%。下列关于甲公司2011年A产品销售退回会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A .原估计退货率的部分追溯调整原已确认的收入
B .高于原估计退货率的部分追溯调整原已确认的收入
C .原估计退货率的部分在退货发生时冲减退货当期销售收入
D .高于原估计退货率的部分在退货发生时冲减退货当期的收入
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1 .2013年12月1日，A公司应收B公司货款125万元，由于B公司发生财务困难，遂于2013年12月31日进行债务重组，A公司同意延长2年，免除债务25万元，利息按年支付，利率为5%。但附有条件：债务重组后，如B公司自2014年起有盈利，则当年起利率上升至7%，若无盈利，利率仍维持5%。A公司未计提坏账准备。B公司预计2014年很可能盈利。债务重组日，B公司确认的债务重组利得为（ ）万元。
A 21 B 25 C 23 D 20
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2021-08-25
2 .2013年7月5日，甲公司与乙公司协商债务重组，同意免去乙公司前欠款中的10万元，剩余款项在2013年9月30日支付；同时约定，截至2013年9月30日，乙公司如果经营状况好转，现金流量充裕，应再偿还甲公司6万元。当日，甲公司估计这6万元届时被偿还的可能性为70%。2013年7月5日，甲公司应确认的债务重组损失为（ ）万元。
A 4 B 5.8 C 6 D 10
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单选题
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2021-08-25
3 .A公司销售给B公司一批库存商品，款项尚未收到，A公司应收账款为含税价款100万元，未计提坏账准备，到期时B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，B公司以交易性金融资产低偿该债务，金融资产的账面价值为70万元（其中成本为60万元，公允价值变动为10万元），当日公允价值为80万元，在金融资产抵偿该债务基础之上再豁免剩余债务的50%，同时将此剩余债务延期3个月。则债务重组日处理不正确的是（ ）。
A A公司未来应收账款的公允价值为20万元 B A公司债务重组损失为10万元 C B公司债务重组利得为10万元 D B公司确认投资收益为20万元
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2021-08-25
4 .A公司系平板电视机生产和销售企业。2012年第一季度、第二季度分别销售平板电视机5 000台、8 000台，每台售价为0.4万元。对购买其产品的消费者，A公司作出如下承诺：平板电视机售出后3年内如出现非意外事件造成的平板电视机故障和质量问题，A公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的2%～3%之间。假定A公司2012年第一、二个季度实际发生的维修费分别为20万元、60万元；同时，假定2011年年末“预计负债——产品质量保证”科目余额为100万元。2012年第二季度末，“预计负债——产品质量保证”的科目余额为（ ）万元。
A 50 B 130 C 80 D 150
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2021-08-25
5 .重组义务确认为预计负债，除同时满足预计负债的三个一般确认条件外，还需满足的条件是（ ）。
A 有详细 B 有详细的重组业务技术先进性分析报告 C 有详细的重组业务市场占有率报告 D 有详细的重组业务市场开拓报告
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2021-08-25
7 .甲公司为大型零售企业，为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年国庆期间，该商场进行促销，规定购物每满100元积10分，不足100元部分不积分，积分可在1年内兑换成商品，1个积分可抵付2元。某顾客购买了售价1 170元（含增值税）的皮包，皮包成本为600元，并办理了积分卡。预计该顾客将在有效期内兑换全部积分。假定2011年1月10日该顾客在甲公司选购一件售价160元（含增值税）的上衣，上衣的成本为100元，要求以积分卡上积分（共110分）抵付上衣价款。甲公司确认该顾客满足兑换条件，不考虑其他因素，下列表述不正确的是（ ）。
A 2010年销售皮包时应确认的收入为780元 B 2010年销售皮包时应确认的递延收益为220元 C 2011年销售上衣时应冲减已确认的递延收益160元 D 2011年销售上衣时应确认的收入为160元
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2021-08-25
8 .甲企业销售产品每件230元，若客户购买1000件（含1000件）以上，每件可得到30元的商业折扣。某客户2015年12月10日购买该企业产品1500件，按规定现金折扣条件为4/10，2/20，n/30。适用的增值税税率为17%。该企业于12月28日收到该笔款项时，则下列说法不正确的是（ ）。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）
A 甲企业2015年12月应确认的收入为300000元 B 甲企业2015年12月应确认的收入为294000元 C 甲企业实际收到的款项为345000元 D 甲企业因该业务计入财务费用的金额是6000元
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2021-08-25
9 .A公司所得税税率为25%，为开发新技术当期发生研发支出1 800万元，其中资本化部分为1 000万元。2011年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销；税法规定的摊销政策与会计相同，2011年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述中，不正确的是（ ）万元。
A 账面价值为950 B 计税基础为1 425 C 可抵扣暂时性差异为475 D 应确认递延所得税资产118.75
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2021-08-25
10 .X公司2012年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。X公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25%。2013年年末固定资产的账面价值为6 200万元，计税基础为6 800万元，2013年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则X公司2013年年末递延所得税费用余额为（ ）万元。
A －111 B 180 C －180 D 111
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单选题
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2021-08-25
