[单选题]
某企业2016年9月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元，当时已取得一般纳税人开具的增值税专用发票）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。则该企业进项税转出的金额为（ ）元。
A .5500
B .4500
C .5660.52
D .6630.58
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习题解析
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1 .某企业为增值税一般纳税人，2016年12月将自己使用过的设备赠送给其他企业，该设备于2008年9月购进，购进时未抵扣过进项税，该固定资产原值80万元，已提折旧15万元，则企业就该业务应纳增值税（ ）万元。
A 1.26 B 1.25 C 2.6 D 11.05
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某外贸公司2016年9月从生产企业购进滋补药酒一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税款3.4万元，另支付购药酒的运输费用2万元，取得一般纳税人货运公司开具的专用发票。当月该批药酒全部报关出口，取得销售收入30万元。增值税退税率为13%，则该外贸公司出口药酒应退的消费税和增值税税款合计为（ ）万元。
A 4.6 B 5.3 C 6.3 D 8.3
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列行为应视同销售货物征收增值税的是（ ）。
A 将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B 将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C 将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D 将外购的水泥用于本企业职工食堂的修建
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照（ ）缴纳增值税。
A 文化体育服务 B 租赁业 C 交通运输业 D 旅游娱乐服务
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某企业为增值税一般纳税人，主要提供教育测评服务。2017年1月31日其企业会计核算1月份教育测评收入为10.5万元，采用简易计税方法核算，该企业1月份应纳增值税（ ）万元。
A 0.31 B 0.50 C 1.04 D 1.53
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列选项中属于合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益的有（ ）。
A 报酬 B 资金占用费 C 补偿金 D 不定期分红
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .甲企业作为小规模纳税人发生下列销售行为中，只能开具增值税普通发票的有（ ）。
A 销售旧货 B 销售边角余料 C 销售免税货物 D 销售自己使用过的固定资产（已放弃减税）
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .按照增值税专用发票管理制度规定，下列说法正确的有（ ）。
A 专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联，即发票联和抵扣联 B 药厂销售免税药品，不得开具增值税专用发票 C 商业企业销售烟 D 纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法
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多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ ）。
A 进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天 B 纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天 C 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 D 采取预收货款方式销售货物
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
