下列关于所得税费用的计算，表述有误的是（ ）。
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习题解析
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1 .根据《IMA职业道德准则》，以下四项中，哪一项是IMA会员的可信方面责任？（ ）
A 提供准确的决策支持信息和建议 B 禁止违反职业道德或者法律使用机密信息 C 充分披露预期影响目标使用者理解决策信息的所有有关信息 D 通过持续学习知识和技术，保持适当的职业竞争力
2 .A公司为上市公司，有关附服务年限条件的权益结算股份支付的资料如下：（1）20×0年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予1万份股份期权，这些人员从20×0年1月1日起必须在该公司连续服务3年，服务期满时才能以每股5元购买10 000股A公司股票。公司估计该期权在授予日的公允价值为每股18元。（2）第一年有10名管理人员离开A公司，A公司估计后2年中离开的管理人员5名。（3）第二年又有5名管理人员离开公司，A公司估计后1年中离开的管理人员3名。 （4）第三年又有6名管理人员离开。（5）20×3年12月31日，79名管理人员全部行权，A公司股票面值为每股1元，管理人员以每股5元购买。20×3年12月31日行权时，不正确的会计处理是（ ）。
A 冲减累计应付职工薪酬1 422万元 B 确认股本79万元 C 确认资本公积——股本溢价1 738万元 D 冲减累计其他资本公积1 422万元
3 .A公司为一家上市公司，发生下列股份支付交易。（1）A公司2010年12月1日经股东会批准，实施股权激励计划，其主要内容为：该公司向其200名管理人员每人授予10万股股票期权，这些职员从2011年1月1日起在该公司连续服务5年，即可以2元/股的价格购买10万股A公司股票，从而获益。（2）A公司以期权定价模型估计授予的此项期权在2010年12月1日的公允价值为16元。该项期权在2010年12月31日的公允价值为19元。（3）第一年有30名职员离开A公司，A公司估计五年中离开职员的比例将达到35%；第二年又有25名职员离开公司，公司将估计的职员离开比例修正为28%。 （4）2012年12月31日，A公司经股东会批准将授予日每份股票期权的公允价值修改为20元。2012年12月31日，A公司应确认的费用为（ ）。
A 9 000万元 B 3 400万元 C 5 056万元 D 7 360万元
4 .股份支付协议生效后，对其条款和条件的修改，下列说法正确的有（ ）。
A 如果修改减少了所授予的权益工具的公允价值，企业应当以权益工具减少后的公允价值为基础，确认取得服务的金额 B 对股份支付协议条款和条件的修改，应当由董事会做出决议并经股东大会审议批准，或者由股东大会授权董...
5 .以下说法正确的是（ ）。
A 递延所得税资产的确认应以当期可能取得的应纳税所得额为限 B 同一项固定资产可以同时产生递延所得税资产和递延所得税负债 C 无形资产产生的递延所得税资产或递延所得税负债都计入所得税费用 D 企业当期计提的资产减值...
7 .下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。
A 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0 B 企业因债务担保确认了预计负债1 000万元，则该项预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础也是1 000万元...
8 .2×14年1月1日，甲公司购入一项管理用无形资产，共发生直接支出200万元。甲公司预计该无形资产的使用年限为10年，预计净残值为0。同时甲公司与乙公司签订了销售合同，双方约定在第5年使用期满时甲公司将该无形资产转让给乙公司，合同价款为80万元。甲公司采用直线法对该无形资产计提摊销。税法规定，该无形资产的使用年限为10年，采用直线法计提摊销，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则甲公司在对该无形资产核算过程中，下列处理正确的有（ ）。
A 2×14年末，甲公司形成的应纳税暂时性差异为4万元 B 2×14年末，甲公司确认的递延所得税负债为1万元 C 2×14年末，该无形资产的账面价值为176万元 D 2×14年末，甲公司确认的递延所得税资产为1万元
9 .下列说法中，正确的有（ ）。
A 资产负债表债务法注重资产负债表，要求确认的递延所得税负债和递延所得税资产更符合负债和资产的定义 B 在资产负债表债务法下，确认递延所得税资产时，应当以预期收回该资产期间的适用所得税税率为基础计算确定 C 在...
10 .甲上市公司以人民币为记账本位币，持股80%的子公司乙公司确定的记账本位币为美元。2010年7月1日，为补充乙公司经营所需资金的需要，甲公司以长期应收款形式借给乙公司5 000万美元，除此之外，甲、乙公司之间未发生任何交易。1月1日的即期汇率为1美元＝6.82元人民币，7月1日的即期汇率为1美元＝6.78元人民币，12月31日的即期汇率为1美元＝6.58元人民币。因抵销影响合并利润表中营业利润的金额为（ ）。
A -1 000万元 B 1 000万元 C -1 200万元 D 1 200万元
