位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2017年5月应纳增值税－330万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2016年下半年出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税（按简易计税方法计税），并处以滞纳金和罚款。2017年5月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。
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习题解析
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1 .下列事项中，通过“在建工程—待摊支出”科目核算的有（ ）。
A 由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或损毁 B 在建工程发生的管理费 C 在建工程发生的满足资本化条件的借款费用 D 在建工程进行负荷联合试车发生的费用 E 建设期间发生的工程物资盘亏
2 .某烟草公司为增值税一般纳税人，2017年1月进口卷烟500标准箱，海关核定的关税完税价格为400万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（ ）万元。
A 754.41 B 211.88 C 771.14 D 780.68
3 .2013年4月8日，甲公司因无力偿还乙公司的1 000万元货款进行债务重组。按债务重组协议规定，甲公司用普通股400万股偿还债务。假设普通股每股面值1元；该股份的公允价值为900万元（不考虑相关税费）。乙公司对应收账款计提了80万元的坏账准备。甲公司于8月5日办妥了增资批准手续，换发了新的营业执照，则下列表述正确的有（ ）。
A 债务重组日为2013年4月8日 B 乙公司因放弃债权而享有股份的入账价值为900万元 C 甲公司计入资本公积——股本溢价为500万元 D 乙公司可以不结转计提的坏账准备80万元 E 债权人计提的相应的坏账准备80万元必须随债务重组一起结...
4 .根据现行消费税规定，成品油的消费税纳税环节是（ ）。
A 批发环节 B 加油站加油环节 C 生产销售环节 D 消费者购车环节
5 .下列关于预计负债的表述中，正确的有（ ）。
A 待执行合同转为亏损合同时，如果不存在标的资产，则直接将预计损失确认为预计负债 B 重组计划对外公告前不应就重组义务确认预计负债 C 因某产品质量保证而确认的预计负债，如企业不再生产该产品，应将其余额立即冲销 ...
7 .对于企业发行的分期付息，到期一次还本的债券企业来说，采用实际利率法摊销债券折溢价时（不考虑相关交易费用），下列表述中正确的有（ ）。
A 随着各期债券溢价的摊销，债券的摊余成本逐期减少，利息费用则逐期增加 B 随着各期债券溢价的摊销，债券的摊余成本逐期接近其面值 C 随着各期债券溢价的摊销，债券的应付利息和利息费用都逐期减少 D 随着各期债券折价...
8 .下列关于教育费附加征、免的说法，正确的是（ ）。
A 对进口的货物征收增值税的同时征收教育费附加 B 对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加 C 下岗失业人员从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加 D 企业减免增值税1年后才能减免教育费附加
9 .在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的，这一说法针对的是（ ）。
A 税收公平主义原则 B 实质课税原则 C 税收法定性原则 D 公众信任原则
10 ..根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴增值税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（ ）。
A 纳税人应税行为发生地 B 扣缴义务人所在地 C 扣缴义务人应税行为发生地 D 纳税人所在地
