某税务师事务所2017年2月对某企业2016年度纳税情况进行审查，发现该企业管理部门多计提折旧100000元，2016年度财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于自产自用应税消费品缴纳消费税的账务处理的表述，不正确的是（ ）。
A 企业以自产的应税消费品抵偿债务，按规定计算的应缴消费税应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目 B 除以取得货币的方式进行的销售外，企业以应税消费品换取生产资料和消费资料 C 销售实现时...
2 .下列关于初次购入税控专用设备和技术维护费的表述，正确的有（ ）。
A 企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款” B 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目 C 按期...
3 .一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。
A 外购货物改变用途，用于集体福利 B 外购货物由于自然灾害毁损 C 外购货物改变用途，用于赠送 D 外购货物由于管理不善被盗 E 外购货物改变用途，用于分配
4 .企业在经营活动中发生的下列税费，应在“税金及附加”科目中核算的有（ ）。
A 房产税 B 城市维护建设税 C 教育费附加 D 企业所得税 E 消费税
5 .某工业企业2017年6月接受捐赠先进国产设备一台，设备公允价值为220万元，则该企业可能涉及的会计处理包括（ ）。
A 借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：营业外收入 B 借：固定资产 贷：营业外收入 C 借：银行存款 贷：固定资产 D 借：所得税费用——递延所得税费用 贷：递延所得税负债 E ...
7 .某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2017年6月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，共发出免费使用啤酒罐20个，但是需要按照约定交纳押金。对啤酒罐押金进行审核时，发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年，针对2017年6月业务会计处理中正确的有（ ）。（消费税率：啤酒每吨出厂价格在3000元以上的，税额为每吨250元；3000元以下的，税额为每吨220元。）
A 借：银行存款 737320 贷：主营业务收入 596000 应交税费——应交增值税（销项税额） 101320 其他应付款 40000 B 借：银行存款 ...
8 .下列关于“应交税费——应交消费税”科目核算表述正确的有（ ）。
A 将自产的高档化妆品出售 B 商场零售金银首饰 C 进口烟丝用于连续生产卷烟 D 委托加工收回的高档化妆品用于连续生产高档化妆品，被受托方代收代缴的消费税 E 委托加工收回的金银首饰用于连续生产金银首饰，被受托方代收...
9 .某市生产企业为增值税一般纳税人（适用增值税税率17%），以自产的货物用于对外投资，货物成本为400000元，同类产品不含税出厂销售价格为670000元。下列账务处理正确的有（ ）。
A 借：长期股权投资 468000 贷：库存商品 400000 应交税费——应交增值税 （销项税额） 68000 B 借：长期股权投资 513900 贷：库存商品 ...
10 .A公司为增值税一般纳税企业。本月购进原材料210吨，货款为6 000万元，增值税为780万元；发生的保险费为350万元，入库前的挑选整理费用为130万元；入库时发现数量短缺7.5吨，实际收到202.5吨。经查明属于运输途中合理损耗。A公司该批原材料实际单位成本为每吨（ ）万元。
A 32.4 B 32 C 35.28 D 36
