下列有关内部控制目标的相关表述中，注册会计师不认可的是（ ）。
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习题解析
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1 .在记录工作底稿时，应记录识别特征。下列说法中正确的是（ ）。
A 对被审计单位生成的订购单进行细节测试，将供货商作为主要识别特征 B 对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征 C 对运用系统抽样的审计程序，将样本的来源作为...
2 .下列各情形中，不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（ ） 。
A 注册会计师删除被取代的审计工作底稿 B 注册会计师对审计工作底稿进行分类 C 注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可 D 注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据
3 .在编制审计工作底稿时，下列各项中，注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是（ ）。
A 注册会计师与被审计单位管理层对重大事项进行讨论的结果 B 注册会计师不能实现相关审计标准规定的目标的情形 C 注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形 D 注册会计师取得的已被取代的财务报...
4 .下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。
A 如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制 B 针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制 C 当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发...
6 .下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中，正确的是（ ）。
A 注册会计师应当实施实质性程序 B 注册会计师应当实施分析程序 C 注册会计师应当实施控制测试 D 注册会计师应当实施控制测试和实质性程序
7 .在识别出被审计单位的特别风险后，采取的下列应对措施中，错误的是（ ）。
A 将特别风险所影响的财务报表项目与具体认定相联系 B 对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行了解 C 应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序 D 注册会计师应当采用控制测试应对特别风险
8 .在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，注册会计师的下列做法不正确的是（ ）。
A 评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行 B 如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性 C 如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性 D 如果相关控制不能恰当应对...
9 .如果注册会计师拟信赖旨在应对由于舞弊导致的重大错报风险的人工控制，假设该控制没有发生变化，下列有关测试该控制运行有效性的时间间隔的说法中，正确的是（ ）。
A 每年测试一次 B 每二年至少测试一次 C 每三年至少测试一次 D 每四年至少测试一次
10 .在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，下列做法中，不正确的是（ ）。
A 如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每隔两年测试一次控制的有效性 B 如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与被审计单位治理层沟通 C 测试相关内控时需要评价相关控制的设计情况，并...
