[单选题]
内部审计师正在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计人员应测试：
A .应用软件控制（application control）
B .组织控制（organiational control）
C .环境控制（enviromental control）
D .系统控制（system control）
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习题解析
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1 .某零售商刚刚安装了电子数据交换器（EDI）以便向主要供应商发出采购订单。它有一个“已批准供应商”的数据库。新供应商只有经过采购部经理和营销总裁的彻底审查之后才能加入该数据库。只有采购代理有权发出采购订单，而且采购订单中特定商品的采购量不能超过由市场部经理制定的预算数量。所有采购的商品都被运送到配送中心，在那里商品经电子扫描进入计算机系统，所有新收到的商品必须与采购订单相对应，否则不予接收。公司不使用预先编号的收货单，但是所有的收货都要与采购订单相核对，根据采购订单制作价格标签，而且从电子扫描生成的验收报告中可以看出采购数量。制作的价格标签的数目与验收的商品数目相等。供应商向零售商开出发票，这些发票被输入系统。计算机软件自动核对供应商发票、采购订单以及验收报告。如果这三者之间的差异在0.5%以内，计算机程序就为这些采购业务安排一个能取得采购折扣的时间来付款。支票是通过现金支出程序来生成自动签发和邮寄。如果三个文件之间有不符之处，系统就会打印出一份报告并传递给应付账款部门以备调查。通常，一项控制措施本身不足以完成特定控制目标。该企业的一个控制目标是保证采购订单只能由被授权的采购代理、针对被授权的商品、向已授权的供应商提出。下列控制措施组合能够完成这项目标的是：Ⅰ﹒要求每位代理拥有自己的密码，并定期变换以使他们很难被猜到。Ⅱ﹒要求由独立于采购职责的其他人将已批准采购的商品清单输入商品数据库。Ⅲ﹒要求在各采购代理之间定期进行岗位轮换。Ⅳ﹒要求由独立于采购职责的其他人负责维护已批准供应商数据库。
A Ⅰ B Ⅰ C 只有Ⅰ D Ⅰ
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .由于内部控制上的缺陷，122家餐馆的经理人员有可能对虚拟雇员支付工资。每家餐馆只能雇佣25-30名员工。为了能够证明舞弊发生的可能性小于1%，审计人员应当利用：
A 属性抽样（Attributes sampling） B 判断抽样（Judgment sampling） C 指导抽样（Directed sampling） D 发现抽样（Discovery sampling）
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单选题
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2021-08-22
3 .某零售商刚刚安装了电子数据交换器（EDI）以便向主要供应商发出采购订单。它有一个“已批准供应商”的数据库。新供应商只有经过采购部经理和营销总裁的彻底审查之后才能加入该数据库。只有采购代理有权发出采购订单，而且采购订单中特定商品的采购量不能超过由市场部经理制定的预算数量。所有采购的商品都被运送到配送中心，在那里商品经电子扫描进入计算机系统，所有新收到的商品必须与采购订单相对应，否则不予接收。公司不使用预先编号的收货单，但是所有的收货都要与采购订单相核对，根据采购订单制作价格标签，而且从电子扫描生成的验收报告中可以看出采购数量。制作的价格标签的数目与验收的商品数目相等。供应商向零售商开出发票，这些发票被输入系统。计算机软件自动核对供应商发票、采购订单以及验收报告。如果这三者之间的差异在0.5%以内，计算机程序就为这些采购业务安排一个能取得采购折扣的时间来付款。支票是通过现金支出程序来生成自动签发和邮寄。如果三个文件之间有不符之处，系统就会打印出一份报告并传递给应付账款部门以备调查。以下控制措施中被视为是收货职责的一个控制弱点的是：
A 制作的价格标签数目是由在收货职责中电子扫描生成的验收报告来决定的 B 不使用预先编号的验收文件 C 不对商品质量进行检验 D 以上三项都是
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2021-08-22
4 .对电算化信息的准确性和完整性的操作责任应由谁承担：
A 高层管理者 B 外部审计师 C 内部审计师 D 用户
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2021-08-22
5 .某国司法审计局受委托，对具有成本加成基础国防合同的公司开展合规性审计，这些合同均条文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究开发成本和适当的营业费用。过去几年，政府已开始将其一些活动进行广泛的对外承包，这些外包活动包括经营自助餐，提供守卫服务，管理计算机运行和系统开发，提供建设项目工程被要求扩展他们的审计，包括这类合同均按照国防工业多年来使用的方式签署。法定审计人员对这部分合同进行合规性审计。在对这类外部活动的初步调查中发现，许多地方外包经理明显超越其授权范围与职权范围。例如，对计算机运行进行管理的合同商已开发一高度复杂安全程序，该程序是此行业内最先进的信息安全技术；审计人员检查合同时发现仅有关于提供计算机安全方面适当水平的条文，审计人员怀疑政府机构由此发生的研究成本被外包商用以发展其自身竞争优势，从而向其他组织提供服务。假定需要高程度的安全水平，在审计人员评价政府机构是否发生不必要的计算机安全技术支出时，下列哪些与审计证据的潜在来源相关：Ⅰ将安全系统与同样系统上实施的最优操作进行比较Ⅱ将安全系统与最近公布的技术系统方面的文献相比Ⅲ测试安全系统的运行状况
A 只有Ⅱ B 只有Ⅰ和Ⅱ C 只有Ⅲ D Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
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2021-08-22
7 .为了保证在线系统及时更新，系统针对每天处理的交易汇总不同的统计结果，并对比这些汇总结果与系统接受的处理项目总计。这类方法属于：
A 交易(run-to-run)控制。 B 电脑拟合。 C 电脑次序核查。 D 逐一核查。
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2021-08-22
8 .某联机银行出纳系统允许从暂停不用的账户中提款，拒绝这种提款的最佳控制措施是：
A 证据计算 B 自检数码验证（check-digit verification） C 主文档查询（master file lookup） D 重新执行记录检查
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2021-08-22
9 .某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用了大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计人员正在评估新的政策和程序以保持适度的风险组合，为实现这一审计目标，最不相关的程序是：
A 与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序 B 如有必要，与高层管理人员或董事会成员面谈，以明确政策的内容 C 进行合规性测试，确定投资样本是否符合新业务程序的要求 D 审阅最近公布的新规章，并确定新程序是...
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2021-08-22
10 .在对电算化系统的审计中要实施许多相似的审计工作来达到各种审计目的。为了提高审计效率，审计人员应使用：
A 比较流程 B 专用审计软件（ustom audit software） C 询问功能键（Query functions and report writers） D 通用审计软件（Generalizde audit software）
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单选题
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2021-08-22
