[单选题]
下列项目中，关于税前限额扣除说法不正确的是（）。
A .职工教育经费不得超过工资总额的2.5%
B .业务招待费不得超过销售（营业）收入的60%
C .房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15%
D .利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息
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习题解析
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1 .某企业2010年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2010年度应纳税所得额为（ ）万元。
A 400 B 412 C 460 D 435
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单选题
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2021-08-22
2 .某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。
A 10万元 B 12万元 C 30万元 D 79万元
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2021-08-22
3 .某外商投资企业2009年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2009年应纳税所得额为（ ）万元。
A 3920 B 3940 C 3980 D 4000
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单选题
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2021-08-22
4 .某境内饮食服务公司2008年境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。该企业在韩国设有甲、乙两个分支机构（我国与韩国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15％的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25％的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 48.5 B 50 C 55 D 82.5
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2021-08-22
5 .某公司为居民企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等,均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司2008年度应缴纳企业所得税为（ ）。
A 5.81 万元 B 5.99万元 C 5.15 万元 D 5.62万元
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2021-08-22
7 .某商贸企业2009年度产品销售收入8000万元。当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。该企业2009年度所得税前可以扣除的管理费用为（ ）万元。
A 40 B 72 C 452 D 420
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2021-08-22
8 .根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。
A 全额扣除 B 在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除 C 在年度利润总额12%以内的部分扣除 D 在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除
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2021-08-22
9 .根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照（）确定所得来源地。
A 负担 B 机构 C 分配所得的企业所在地 D 负担
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单选题
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2021-08-22
10 .根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法，是（ ）。
A 可比非受控价格法 B 再销售价格法 C 成本加成法 D 交易净利润法
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单选题
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2021-08-22
