下列纳税人不得适用核定征收企业所得税的有（）。
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习题解析
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1 .下列关于企业所得税前扣除的资产损失的陈述，正确的有（）。
A 企业的股权（权益）投资当有确凿证据表明已形成资产损失，确认损失时，可收回金额一律暂定为账面余额的5% B 企业发生非经营活动的债权形成损失不得税前扣除 C 国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发...
2 .下列关于企业劳务确认收入的表述中正确的有（）。
A 特许权费一律在交付资产或转移资产所有权时确认收入 B 宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入 C 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 D 包含在商品售价内可区分的服...
3 .下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有（ ）。
A 租金收入 B 因债权人原因确实无法支付的应付款项 C 转让无形资产所有权的收入 D 接受捐赠的收入 E 特许权使用费收入
4 .关于研究开发费用加计扣除的涉税规定，以下正确的有（）。
A 研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。 B 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，不得进行加计扣除 C 企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同 D 企业未设立...
5 .企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。
A 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B 为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 C 为投资者或者职工支付的商业保险费 D 按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金 E 为关系客户缴纳的商业保险
7 .关于企业重组的所得税处理，下列（）陈述正确。
A 企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定 B 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 C 适用一般性税务处理时，企业分立相关企...
8 .甲公司通过定向增发普通股，自乙公司原股东处取得乙公司30％的股权。该项交易中，甲公司定向增发股份的数量为1 000万股（每股面值1元，公允价值为2元），发行股份过程中向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。除发行股份外，甲公司还承担了乙公司原股东对第三方的债务500万元（未来现金流量现值）。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得120万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（ ）。
A 1 950万元 B 2 050万元 C 2 380万元 D 2 450万元
9 .甲、乙公司属于同一集团公司控制下的两家子公司。20×8年2月26日，甲公司以账面价值为4 000万元、公允价值为3 800万元的生产线为对价，自集团公司处取得乙公司60％的股权，相关手续已办理；当日乙公司账面净资产总额为5 000万元、公允价值为6 000万元。20×8年3月5日，乙公司宣告发放20×7年度现金股利1 000万元。假定不考虑其他因素影响。20×8年3月31日，甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值为（ ）。
A 3 200万元 B 3 000万元 C 2 400万元 D 3 480万元
10 .下列关于小型微利企业表述正确的有（ ）。
A “从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算 B “从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年末的资产总额计算 C 非居民企业不得享受小型微利企业的...
